Имущественный налоговый вычет пример

Имущественный налоговый вычет

Поэтому, для объектов, по которым свидетельство о регистрации права собственности (акт приема-передачи) было получено после 01.01.2014 г., вычет можно использовать до тех пор, пока он не будет израсходован полностью (по неограниченному количеству объектов недвижимости).

Налоговый вычет в Москве, Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде

Предположим, что налогоплательщик получит заработок в 2002 и 2003 годах в том же размере, что и в 2001 году. Тогда за 2002 год сумма имущественного налогового вычета, принимаемого к зачету, составит 250 000 руб., а за 2003 год будет принят к зачету остаток вычета в размере 100 000 руб. В таком случае указанный налоговый вычет будет предоставлен к доходам трехлетнего налогового периода — за 2001, 2002 и 2003 годы.

Сумма вычета при покупке квартиры

Налогоплательщик предоставляет налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление с приложениями, которые подаются в ИМНС по месту жительства плательщика налога по ставке 13% на бумажном носителе, либо в электронном виде, подписанные неквалифицированной электронной подписью.

Как оформить и получить имущественный налоговый вычет? Примеры, инфографика

• в договоре купли-продажи (при покупке жилья или участка);
• в банковском договоре (при оформлении ипотеки);
• в договоре долевой собственности (при покупке жилья в новостройке);
• в прочих подтверждающих документах (накладные, акты, квитанции, счета и т.п.) при проведении ремонта и строительства.

Имущественный налоговый вычет — примеры расчета

Налоговое законодательство устанавливает, что при совместном приобретении жилья, соотношение размера вычета между супругами может быть распределено в любой доле. Кроме этого, с 1-01-2014 было перестало использоваться ограничение два миллиона рублей на стоимость купленного жилья, которое в настоящее время распространяется в этом размере на каждого налогоплательщика.

Как рассчитать имущественный вычет: алгоритм и правила расчета

Вопрос на тему того, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, ставит в тупик множество налогоплательщиков. Некоторые физические лица вычисляют сумму налоговой скидки неправильно из-за того, что забыли учесть определенные нюансы данной процедуры, а некоторые и вовсе не знают, как это делать. В этой статье будет подробно рассказано, в каком случае и как именно нужно определять размер денежной компенсации, за приобретенную квартиру.

Как воспользоваться имущественным налоговым вычетом

Супруги Степановы в 2011 году купили автомобиль, однако в 2013 году решили его продать. Сумма продажи составила 450 тыс. руб. Автомобиль находился в общей собственности, поэтому супруги решили, что вычет получит Степанов А.Н., а супруга напишет в его пользу отказ от вычета. На основании статьи 220 НК РФ сумма НДФЛ к уплате с учетом вычета составит :

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

Однако если у пенсионера отсутствуют доходы, облагаемые 13%, то он может перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3 (письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13096@). Причем данное правило переноса распространяется и на работающих пенсионеров.

Как рассчитать и получить имущественный налоговый вычет

Во втором случае средства не зачисляют на счет, бухгалтерия пересчитает налоги с учетом суммы вычета. Удобно, что не нужно ждать целый год для возврата, но бегать придется в два раза больше, сначала доказав право на вычет в налоговой, а после у работодателя.

Имущественный налоговый вычет пример

В отношении квартиры — она должна быть приобретена в новостройке (желательно по договору долевого участия в строительстве). Если квартира куплена на вторичном рынке жилья, то включить расходы по ее отделке в состав вычете не получится (см. письмо ФНС России от 15.08.2013 № АС-4-11/14910).

ЮРИДИЧЕСКАЯ — ФИРМА

Налоговая инспекция предоставит вычет только тому совладельцу жилья, который произвел его оплату, т.е. если совладельцев несколько и они все претендуют на вычет, необходимо заключить договор поручения, по которому одна сторона обязуется оплатить дом, квартиру или долю в них от имени и за счет другой стороны, а также подписать доверенность на внесение одним из совладельцев денег в оплату стоимости жилья за другого совладельца, оформленную в простой письменной форме до момента внесения денежных средств. После оформления указанных документов все совладельцы получат право на имущественный налоговый вычет.

Имущественный вычет при покупке квартиры

• Гражданин уже воспользовался вычетом по одному или нескольким объектам недвижимого имущества, право собственности на которые у вас возникло после 01.01.2014, в полной сумме — 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик воспользовался правом на получение такого вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен в дальнейшем при приобретении другого объекта жилья. Такой порядок действует в отношении вычета, право на получение которого возникло с 1 января 2014 г. (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3251).
• Если гражданин не является налоговым резидентом РФ — вне зависимости от размера налоговой ставки, применяемой к вашим доходам (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
• Если у гражданина отсутствуют доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ.
• Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Взаимозависимыми лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
• Гражданин не понес расходов в связи с приобретением имущества, так как получил его: в результате приватизации; в порядке наследования; в качестве дара; в виде выигрыша в лотерею и т.п.
• Гражданин не понес расходов в связи с приобретением (строительством) объектов недвижимого имущества, поскольку соответствующие расходы были полностью покрыты (п. 5 ст. 220 НК РФ): за счет средств работодателя; за счет средств иных лиц; за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.
• Если жилой дом (квартира) приобретен частично за счет собственных средств физического лица, а частично за счет средств бюджета бюджетной системы РФ, то вычет будет предоставлен только в части расходов, превышающей сумму денежных средств, полученных из бюджета.
• Покупатель понес расходы, связанные с приобретением (строительством) недвижимости, однако право собственности на соответствующий объект у него пока не возникло (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
• Отсутствуют документы, подтверждающие право на вычет, платежные документы (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участка

Ситуация 1: Если жилье приобретает один из супругов, который фигурирует и в документах на приобретение и в документах на оплату. Право на вычет может быть получено единолично супругом, на чье имя оформлена сделка. В таком случае представление свидетельства о браке и соглашения супругов о распределении вычета не требуется.

Особенности имущественных налоговых вычетов

Если имущество, находившееся в долевой собственности менее 3 лет, было продано как единый объект права собственности и по одному договору купли-продажи, то размер имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей будет распределен между собственниками пропорционально долям в этой собственности или по их договоренности.

Налогообложение физических лиц

Во втором случае налогоплательщик вправе претендовать на уменьшение части налоговой базы также на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилья, но не более 1 000 000 руб. без учета уплаченных сумм процентов по целевым кредитам, займам.