Подоходный налог с 2019 года

Вас ожидает налоговая

Если налоговый резидент Беларуси работал за границей в 2018 году, выиграл в казино или получил дивиденды от своей иностранной компании — в Беларуси такие доходы нужно указать в декларации и уплатить по ним подоходный налог.

Доходы от сдачи жилых и нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Беларуси, облагаются подоходным налогом в фиксированных суммах. Но если сумма таких доходов превышает 6 116 белорусских рублей, то у физического лица возникает обязанность их задекларировать и произвести доплату налога. Налог пересчитывают по ставке 13%, при этом суммы подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченные за 2018 год, подлежат зачету при исчислении налога по ставке 13%. Такой порядок уплаты налога содержался в старой редакции Налогового кодекса, действующей в 2018 году. Поэтому к указанным доходам 2018 года применяются правила редакции Налогового кодекса 2018 года.

Комплексное бухгалтерское обслуживание в Беларуси

3. Для целей применения имущественного вычета на строительство либо приобретение жилья к членам семьи плательщика с 01.01.2019 отнесены и дети, состоящие в браке (ч. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).

3 С 01.01.2019 для целей применения стандартного вычета к иждивенцам относятся также лица, которые являются инвалидами I и II группы старше 18 лет (абз. 5 ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).

Подоходный налог с 2019 года

В связи с данными изменениями внесены дополнения в перечень документов, являющихся основанием для получения стандартного налогового вычета. Стандартный налоговый вычет на указанных иждивенцев предоставляется в т.ч. на основании копии удостоверения инвалида, свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), иных документов, подтверждающих степень близкого родства (п. 3 ст. 209 НК).

В связи с данными изменениями внесены дополнения в перечень документов, являющихся основанием для получения стандартного налогового вычета. Стандартный налоговый вычет указанной категории работников предоставляется в т. ч. на основании копии решения суда о безвестном отсутствии, об объявлении умершим супруга (супруги), второго родителя ребенка (п. 3 ст. 209 НК).

Подоходный налог с 2019 года

При этом на основании частей третьей и седьмой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса право на предоставление стандартного налогового вычета в размере 61 руб. в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца у вышеуказанного одинокого родителя возникает с месяца вступления в силу решения суда о признании второго родителя ребенка безвестно отсутствующим либо об объявлении его умершим и прекращается с месяца вступления в силу решения суда об отмене решения о признании безвестно отсутствующим либо объявлении умершим второго родителя ребенка.

В случае лишения родителя родительских прав стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка предоставляется такому родителю до конца месяца, в котором вступило в силу решение суда о лишении его родительских прав. Со следующего месяца родителю, лишенному родительских прав, стандартный налоговый вычет на ребенка не предоставляется. При восстановлении вышеуказанного родителя в родительских правах стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется ему с месяца вступления в силу решения суда о восстановлении такого родителя в родительских правах.

Подоходный налог в Республике Беларусь

Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

Подоходный налог: краткий обзор изменений в 2019 году

С 01.01.2019 Налоговым кодексом (ред. от 30.12.2018, далее – НК) внесены изменения в порядок исчисления подоходного налога с физических лиц. Основные изменения коснулись размеров и порядка применения налоговых вычетов, льгот и ставок подоходного налога.

1) согласно подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК стандартный налоговый вычет при получении плательщиком дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 665 бел. руб. в месяц, с 01.01.2019 применяется в размере 110 бел. руб. в месяц.

Изменения в подоходном налоге 2019

Кроме того, уточнено, что имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение жилья по договору финансовой аренды (лизинга) предоставляется после подписания акта приемки-передачи предмета лизинга.

2. Льгота в отношении материальной помощи, оказываемой организациями или индивидуальными предпринимателями в связи со смертью, будет применяться в т.ч. если она выплачивается не достигшим пенсионного возраста бывшим работникам (военнослужащим, обучающимся) в связи со смертью их близких родственников, а также близким родственникам умершего бывшего работника (военнослужащего, обучающегося), который еще не достиг пенсионного возраста (п. 11 ст. 208 НК).

1ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С — ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Гражданин — налоговый резидент Республики Беларусь продал в 2018 г. квартиру другому физическому лицу с отсрочкой платежа. Продажа данной квартиры является для гражданина вторым возмездным отчуждением квартиры в течение последних пяти лет. Оплата за квартиру будет произведена покупателем в 2019 г. Возникает ли у гражданина — продавца квартиры обязанность по представлению налоговой декларации (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2018 г.?

Страховой организацией с физическим лицом в феврале 2019 г. заключен договор добровольного страхования автомобиля, принадлежащего его племяннику, который указан в качестве выгодоприобретателя по данному договору страхования, и уплачен страховой взнос. В результате наступления страхового случая страховой организацией в марте 2019 г. племяннику физического лица, как выгодоприобретателю по этому договору, выплачено страховое возмещение. Необходимо ли страховой организации при выплате указанного возмещения удержать с него подоходный налог?

С 1 октября 2019 года единый налог ИП уплачивают по ставкам Налогового Кодекса

• предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты: в решении было — 99 руб., в НК РБ — 128 руб. (увеличение)
• такси с числом мест для сидения пассажиров до 4 включительно: в решении было — 137 руб. , в НК РБ — 177 руб. (увеличение)

Например, в решении № 29 ставка ЕН для технического обслуживание и ремонта автомобилей была установлена 215 рублей. Приложением 24 к НК БР для Минска — 290 рублей. Т.е для ТО автомобилей для города Минска ставка фактически увеличилась.

НАЛОГИ БЕЛАРУСИ 2019: ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Нормируемые затраты включают в себя особую категорию прочих затрат, перечень которых закреплен НК и является закрытым. Например, к таким затратам отнесены: выплаты членам совета директоров; представительские расходы; компенсации за использование личных ТС/арендной платы; членские взносы; проценты по просроченным платежам по основному долгу по займам и кредитам.

Таким образом, плательщики смогут включать в состав затрат некоторые расходы, которые раньше не могли (к примеру, проценты по просроченным кредитам). С другой стороны, некоторые расходы, которые раньше могли быть полностью включены в состав затрат (к примеру, представительские расходы при наличии подтверждающих документов) будут с 2019 года лимитироваться.

Комплексное бухгалтерское обслуживание в Беларуси

Кроме того, в новой редакции НК закреплена возможность предоставления имущественного налогового вычета в сумме расходов на газификацию при строительстве жилого дома (ч. 2, абз. 6 ч. 11 подп. 1.1 п. 1 ст. 211 НК).

3 С 01.01.2019 для целей применения стандартного вычета к иждивенцам относятся также лица, которые являются инвалидами I и II группы старше 18 лет (абз. 5 ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК).

Изменения в подоходном налоге 2019

В соответствии с подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК плательщикам, имеющим ребенка до 18 лет либо содержащим иждивенцев, вычет будет предоставляться в размере 32 руб. в месяц на такого ребенка и (или) иждивенца (в 2018 г. размер такого вычета составлял 30 руб.).

3. Урегулирован порядок определения налоговой базы для доходов, получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов, от осуществления такой деятельности.

Подоходный налог в Республике Беларусь в 2019 году

• если налогооблагаемый доход составляет меньше 563 рублей в месяц, то вычет из него равняется 93 рублям;
• 27 рублей на каждого несовершеннолетнего ребёнка вне зависимости от доходов семьи;
• вычет в 52 рубля, предоставляемый опекуну иждивенца или ребёнка до 18 лет;
• идентичный 52 рублёвый вычет для содержащих двоих и более детей или официальных представителей.

• стоимости приобретенных со счетов ИП или организаций путёвок в оздоровительные лагеря для детей, в сумме 705 рублей на ребёнка;
• доходы, не являющиеся платой за работу — 1678 рублей, полученные по месту работы, 111 рублей от других организаций;
• оказываемая сиротам и инвалидам поддержка, в сумме не больше, чем на 11102 рубля на протяжении года.

Подоходный налог в Беларуси

• получение подарков и призов, выигрыши в денежные и вещевые лотереи, электронные и виртуальные игры;
• сдача вторсырья на переработку;
• доходы, полученные по праву наследования;
• получение в дар собственности, недвижимости, денежных сумм.

Подоходный налог с юридических лиц не взимается – данный вид налогообложения применим только к физлицам. Организации и предприятия уплачивают налог на прибыль и другие виды налогов, предусмотренные законодательством РБ именно для данной категории налогоплательщиков.

Рассчитываем подоходный налог с зарплаты в 2019 — 2020 годах

1. Стандартные, то есть «скидка» на выплату НДФЛ гражданам, имеющих детей (1 ребенок – скидка 1400 рублей, 3 и более – 3000 на каждого ребенка). В случае, если ребенок имеет инвалидную степень, налоговый вычет для семьи повышается до 12000;
2. Имущественные – например, если налогоплательщик потратил значительную сумму на постройку или приобретение недвижимости, то он может предоставить справку о затратах в налоговую. В свою очередь, налоговая должна отреагировать и снизить ежемесячную сумму налога, либо выплатить ее сразу деньгами;
3. Социальные, то есть «скидка» предоставляется людям, участвующим в благотворительности, обучающимся, пенсионерам и так далее;
4. Профессиональные – их могут получить индивидуальные предприниматели, авторы продукта (писатель, исполнитель, изобретатель, художник), адвокаты, нотариусы и так далее.

• 55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.
• 45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.
• Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

НАЛОГИ БЕЛАРУСИ 2019: ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

Введено понятие нормируемых затрат. Расходы на управленческие услуги, оказываемые индивидуальными предпринимателями, а также организациями, применяющими особые режимы налогообложения ограничены 8-кратным размером средней зарплаты по организации.

При ликвидации не проводятся налоговые проверки, если при ликвидации организации или прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, отсутствует движение денежных средств по счетам, открытым в банках, электронным кошелькам и (или) отсутствуют указанные счета, электронные кошельки в течение 36 месяцев подряд перед началом процедуры ликвидации.