Как учесть представительские расходы в бухгалтерии

3 способ – должностной. Фирма устанавливает, какие должностные лица могут быть ответственными за представительские мероприятия и какие максимальные суммы они могут на это истратить. Важно, чтобы расходы были осуществлены исключительно на заявленные цели. Необходима будет проверка на соответствие 4%-ному лимиту.

Учет и оформление представительских расходов

Также напомним, что в налоговом учете представительские расходы — нормируемые и не могут превышать 4% от суммы заработной платы за текущий отчетный период. Также список принимаемых затрат при расчете налога на прибыль строго ограничен в ст. 264 НК РФ (применимые для НУ расходы перечислены в 1-м абзаце этой статьи). При этом размер расходов, превышающих лимит и не учтенных при подсчете прибыли в текущем квартале, может быть принят в течение года по мере увеличения затрат на оплату труда (п. 42 ст. 270 НК РФ).

Учет представительских расходов

• мероприятие оплачивалось в безналичном порядке — то как дата утверждения отчета о представительском мероприяти и п. 1 ст. 272 НК РФ ;
• представительские расходы были оплачены работником наличными — то как наиболее поздняя из двух дат п. 1, подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ :

• дата утверждения отчета о проведенном мероприятии;
• дата утверждения руководителем авансового отчета.

Представительские расходы: гуляем для дела

При исчислении налога на прибыль (ННП) не все затраты могут быть учтены в отчетном периоде, поскольку их перечень жестко ограничен ст. 264 НК РФ. Но сумма расходов, превышающих лимит текущего квартала и не учтенная в нем при подсчете ННП, может быть учтена в течение года (п. 42 ст. 270 НК РФ);

Учет представительских расходов: проводки

• время и место проведения представительского мероприятия;
• состав участников (представители других организаций и представители самой организации-налогоплательщика );
• сумма расходов на организацию мероприятия;
• итог мероприятия (заключение договоров и соглашений, разработка плана дальнейшего сотрудничества, установление доверительных отношений и т.д.).

Учет представительских расходов: все официально

Основная сложность при учете представительских расходов заключается в том, что в бухгалтерии они учитываются в полном объеме, а при налогообложении их величина ограничивается 4% от оплаты труда. То есть возникают различия при определении прибыли в бухгалтерском и налоговом учетом. Чтобы разобраться с этим моментом, рассмотрим пример учета представительских расходов.

Представительские расходы: особенности бухгалтерского и налогового учета

В соответствии с НК РФ, место для проведения представительских мероприятий не имеет значения. Исходя из этого, налогоплательщик вправе признавать расходы представительскими даже в случае проведения переговоров за ужином в командировке в другом городе в любое время суток.

Учет представительских расходов в 2020 году

Причем в отношении представительских расходов не всегда можно сразу сказать однозначно, какая разница будет возникать у налогоплательщика – постоянная или временная. Исключение составляет лишь случай, когда расходы, произведенные налогоплательщиком, не могут считаться с точки зрения НК РФ представительскими. Такая разница сразу признается постоянной, формирует постоянное налоговое обязательство, представляющее собой сумму налога, приводящую к увеличению налога на прибыль в отчетном периоде.

Представительские расходы

Согласно разъяснениям Минфина РФ, затраты на переговоры с физическими лицами, которые являются фактическими или потенциальными клиентами, также можно включить в состав представительских, при условии, что такие переговоры носят официальный характер и направлены на развитие сотрудничества (Письма Минфина РФ от 03.06.2013 № 03-03-06/2/20149, от 27.05.2009 № 03-03-06/1/351).

Учет представительские расходы все проводки

С компенсации представительских расходов, произведенных сотрудником во время командировки, не нужно платить: – НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);– взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;– взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Представительские расходы проводки

Данная ситуация не однозначная, возможно несколько вариантов ее решения. Во-первых, обратите внимание на трудовой договор, заключенный с работниками. Если договором предусмотрено выполнение обязанностей переводчика, соответственно, эта работа производится в рамках трудовых обязанностей и дополнительно не оплачивается. Следовательно, представительских расходов не возникает.

Представительские расходы проводка

Затраты на проведение представительских мероприятий, в том числе официального приема представителей контрагентов, включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в качестве коммерческих (расходов на продажу) (п. 5 ПБУ 10/99). Датой признания указанных расходов в данном случае является дата списания приобретенных алкогольных напитков на представительские цели (п. 16 ПБУ 10/99).

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете представительские расходы на приобретение алкогольных напитков

Для этого были организованы официальные приемы для переговоров заявителя с производителями в отдельных помещениях отеля, в том числе помещении «Баня» (комната переговоров со столами и стульями) и помещении «Шатер» (легкое архитектурное сооружение со скамейками и столами для проведения банкетов, переговоров, семинаров).

Как учесть представительские расходы без налоговых последствий

В зависимости от того, каким образом на предприятии списываются управленческие затраты, с 26 счета они списываются в конце месяца в полном объеме либо на затраты основного производства в дебет сч. 20 (проводка Д20 К26), либо включаются в себестоимость продукции – проводка Д90/2 К26.

Учет представительских расходов

Отражение представительских расходов в проводках В бухгалтерском учете расходы на представительские встречи относят к расходам по обычным видам деятельности в сумме фактических затрат, которые были понесены предприятием за отчетный период. Рассмотрим примеры отражения в учете расходов на проведение представительских мероприятий. Представительские расходы во время командировки Сотрудник ООО «Магнит» Свиридов К.Л.

Проводки представительские расходы