Налог на апартаменты

Налог для физических лиц на апартаменты в 2020

По большому счету это жилье, но с определенной спецификой. Обычно речь идет о помещениях, находящихся в деловых зданиях или в бывших производственных строениях. Нередко их продают уже отделанными. Отличие от обычной квартиры одно – правовой статус. Поскольку они не входят в жилой фонд, то и прописаться там невозможно. В мировой же практике под термином «апартаменты» понимают квартиры с сервисом гостиничного типа.

Новый налог на недвижимость ударит по владельцам апартаментов

Налоговые ставки для апартаментов сопоставимы со ставками для офисов и торговых центров. Такая ситуация связана с тем, что апартаменты юридически не являются жилой недвижимостью, по статусу это коммерческие помещения, хотя нередко покупают их для личного проживания. Несмотря на то, что апартаменты чаще всего имеют более низкую стоимость по сравнению с квартирами, такая недвижимость не лишена недостатков. Например, важный минус для многих – более высокий налог на нежилые помещения. Сейчас он составляет от 0,5% до 2%.

Апартаменты vs квартира: стоимость, налоги и счета за ЖКУ

«При этом в разных районах города в зависимости от типа объекта кадастровая стоимость может быть в два раза выше рыночной стоимости или на 30-50% ниже. Перед покупкой желательно уточнить этот вопрос», – советует Мария Онучина, директор департамента управления объектами NAI Becar. Но в целом, говорят участники рынка, налог на апартаменты теперь оказывается во многих случаях даже ниже, чем на квартиры.

Налог на апартаменты: точный расчет

Таким образом, действительно, разница в налогах для апартаментов и квартир существует. Владельцам однокомнатных апартаментов придется платить на десять тысяч рублей в год или на 825 рублей в месяц больше, чем собственникам квартир. Однако не стоит забывать про то, что бюджет покупки апартаментов намного меньше: при одной и той же площади и даже планировке разница составляет от нескольких сотен до миллионов рублей. А теперь давайте посчитаем, на сколько лет нам хватит сэкономленной переплаты в миллионы рублей при покупке апартаментов для того, чтобы покрыть расходы по налогам.

Налог на апартаменты: точный расчет

Аналитики компании «Метриум Групп» рассчитали налог на примере МФК «Фили Град», который включает как квартиры, так и апартаменты. Первая очередь комплекса уже сдана, а значит, стала известна кадастровая стоимость: 180 975 рублей за кв. метр для квартир и 62 377 рублей за кв. метр для апартаментов. То есть база для начисления налога на апартаменты в три раза меньше, чем на квартиры.

Апартаменты vs квартира в Петербурге: стоимость, налоги и счета за ЖКУ

«При этом в разных районах города в зависимости от типа объекта кадастровая стоимость может быть в два раза выше рыночной стоимости или на 30-50% ниже. Перед покупкой желательно уточнить этот вопрос», – советует Мария Онучина, директор департамента управления объектами NAI Becar. Но в целом, говорят участники рынка, налог на апартаменты теперь оказывается во многих случаях даже ниже, чем на квартиры.

Апартаментыдля жизни и бизнеса

В Санкт-Петербурге налог установлен Законом Санкт-Петербурга об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге от 11 ноября 2003 года №625-93 (в зависимости от суммарной стоимости апартаментов и иных нежилых помещений, строений сооружений, находящихся в собственности налогоплательщика):

Налог на апартаменты

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости апартаментов (п. 2 ст. 402 НК РФ) размер ставки налога зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности).

Налог на апартаменты для физических лиц, ставка и расчет налога

Однако в регионах местные власти могут на законодательном уровне уменьшить или увеличить ставку налога. Единственное ограничение – в регионах нельзя уменьшить налог на недвижимость апартаменты до нуля, а также неправомерным будет увеличение ставки более, чем в три раза.

Апартаменты в Москве и Санкт-Петербурге

В Санкт-Петербурге налог установлен Законом Санкт-Петербурга об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге от 11 ноября 2003 года №625-93 (в зависимости от суммарной стоимости апартаментов и иных нежилых помещений, строений сооружений, находящихся в собственности налогоплательщика):

Налог на апартаменты: порядок оплаты, преимущества и недостатки

Теоретически, можно перевести такое имущество в жилой фонд. Часто это делают сами застройщики, но такое право предоставляется и новым владельцам. Но для осуществления этой процедуры должно быть решение суда. К тому же такой перевод подразумевает дополнительные расходы в размере не менее 300 тыс. рублей.

Налог на апартаменты

5. Здание подлежит включению в реестр апартаментов на основании сведений о наличии в здании апартаментов согласно документам, оформляемым в связи со строительством или вводом в эксплуатацию здания. Перечень таких документов устанавливается Правительством Москвы.

Налог на апартаменты

В случае с апартаментами минимальная налоговая ставка — 0,5%, максимальная — 2%. К минусам апартаментов также стоит отнести отсутствие налогового вычета (владельцы квартир имеют возможность уменьшить налогооблагаемую базу, вычтя из общей площади объекта 20 кв. м). Однако есть два значимых плюса, которые существенно перекрывают как повышенную ставку налога, так и отсутствие налогового вычета.

Апартаменты VS квартиры: налоговая нагрузка

Специалисты компании «СоюзИнвестДевелопмент» (возводит апартаменты Salut! в Московском районе СПб) отмечают, что в среднем стоимость апартаментов в Петербурге ниже на 15-25%, чем квартиры аналогичной по площади и расположению. Стоимость участка, на котором реализуется проект гораздо ниже, чем участки, предназначенные под жилое строительство. Благодаря выходу на рынок апартаментов, у застройщиков появилась возможность реализовать интересный проект в хорошей локации в привлекательной ценовой категории.

Обзорная статья про нюансы апартаментов в газете Коммерсант

Генеральный директор сети апарт-отелей YE’S Александр Погодин говорит: «В апартаментах, как правило, ежемесячные коммунальные платежи начисляются по среднегородским тарифам на нежилые помещения. По тарифам на сегодняшний день, коммунальные платежи в апарт-отеле YE’S составляют 2,5-3 тыс. руб. в месяц, без учета стоимости дополнительных сервисов, которые арендаторы могут выбирать на свое усмотрение (например, химчистка, уборка, доставка еды)».