Содержание
- 1 НДС-агенты: приобретаем что-либо у — иностранца
- 2 Налогообложение зарубежных представительств российских организаций
- 3 Бухгалтерская пресса и публикации 2008
- 4 Иностранные представительства (филиалы) и НДС
- 5 Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом
- 6 Налогообложение российской организации за пределами РФ
- 7 Учитываются ли расходы иностранного представительства в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерской и налоговой отчетности) в соответствии с правилами российского законодательства
- 8 Реализация имущества представительству иностранной организации: налоговые обязанности
- 9 О налогообложении иностранной компании при сдаче в аренду недвижимости на территории РФ
- 10 Недвижимость — иностранца: продаем и покупаем (Зайцева С
- 11 Как отразить имущество купленное за пределами рф для представительства
- 12 Налогообложение доходов, получаемых из-за рубежа
- 13 Налог с иностранной организации при продаже недвижимости в России
- 14 Учет операций представительства и головной организации
- 15 Как составить и сдать декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ
Кроме того, вы можете стать налоговым агентом, когда реализуете на территории РФ конфискованное имущество, имущество по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, ценности, перешедшие по праву наследования государству, а также при просрочке регистрации судна в Российском международном реестре судо в пп. 4, 6 ст. 161 НК РФ . Но эти ситуации довольно специфические, мы их рассматривать не будем.
НДС-агенты: приобретаем что-либо у — иностранца
Согласно пункту 8 статьи 243 НК РФ обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, имеющие расчетный счет, начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности по уплате ЕСН (авансовых платежей по налогу) и предоставлении расчетов по налогу и налоговых деклараций по месту своего нахождения.
Налогообложение зарубежных представительств российских организаций
Следует иметь в виду, что при включении показателей представительства в бухгалтерскую отчетность ОАО «Квант» суммы внутрихозяйственных расчетов взаимно исключаются как у головной организации, так и у представительства. Остатка по счету 79 в отчете общества быть не должно.
Бухгалтерская пресса и публикации 2008
Напоминаем, нарушение определенного способа представления налоговой декларации (то есть представление на бумажном носителе) влечет ответственность по ст. 119.1 НК РФ, так как сданная в бумажном виде налоговая декларация считается непредставленной (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ).
Иностранные представительства (филиалы) и НДС
— Признание иностранной компании-владельца недвижимости контролируемой иностранной компанией (КИК) и применение правил деофшоризационного законодательства в России[7], в том числе представление соответствующей отчетности и уведомлений в налоговые органы РФ, а также включение прибыли КИК в налоговую декларацию физического лица по НДФЛ.
Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом
Зачтенная сумма налога не может быть больше суммы налога, подлежащего уплате налогоплательщиком в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ). Причем зачет налога, аналогичного налогу на прибыль, уплаченного (удержанного) при выплате дохода на территории иностранного государства (кроме дивидендов), предоставляется вне зависимости от того, применяется ли в отношениях между Россией и данным иностранным государством международное соглашение об избежании двойного налогообложения.
Налогообложение российской организации за пределами РФ
Организация, имеющая представительство за рубежом, должна представлять в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль, составленную по форме, утвержденной приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@, при заполнении которой должны быть учтены доходы и расходы по всей деятельности организации в целом, в том числе и по иностранному представительству. Декларация представляется организацией по месту своего нахождения (п. 4 ст. 311 НК РФ).
Учитываются ли расходы иностранного представительства в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерской и налоговой отчетности) в соответствии с правилами российского законодательства
В отдельных случаях обязанность по исчислению налога может быть возложена на налогового агента (п. 2 ст. 52 НК РФ). Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 24 НК РФ).
Реализация имущества представительству иностранной организации: налоговые обязанности
По мнению контролирующих органов, сдача в аренду имущества иностранной организацией может привести к образованию постоянного представительства, если она осуществляется на систематической основе (Приказ МНС России от 28.03.2003 № БГ-3-23/150, Письмо УФНС России по г. Москве от 19.01.2007 № 20-12/05685).
О налогообложении иностранной компании при сдаче в аренду недвижимости на территории РФ
Допустим, речь идет о продавце — иностранной компании, имеющей представительство на территории РФ. В этом случае вопроса «Кому платить налог?» возникать не должно, ведь все очевидно: «иностранец» состоит на учете в качестве налогоплательщика, а значит, исчисляет и уплачивает НДС в бюджет самостоятельно.
Данный вывод подкреплен разъяснениями главного налогового ведомства страны. Так, в Письме от 21.03.2006 N ШТ-6-03/297@ ФНС России указала: иностранная компания, которая в целях осуществления деятельности на территории РФ встала на учет в налоговых органах, образовав при этом свое представительство, при получении денежных средств по договору купли-продажи объекта недвижимости с учетом ст. 146 НК РФ должна самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. При этом она (в силу п. 3 ст. 169 НК РФ) должна выставить покупателю недвижимости счет-фактуру — документ, на основании которого у покупателя (при соблюдении прочих условий) возникнет право на вычет НДС.
Недвижимость — иностранца: продаем и покупаем (Зайцева С
Положение об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций определяет порядок информирования иностранными и международными организациями налоговых органов по месту постановки на учет в случае изменения сведений, содержащихся в Заявлениях о постановке на учет, порядок снятия с учета в связи с прекращением деятельности на территории РФ или прекращением права собственности у этих организаций в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, не относящиеся соответственно к отделению или представительству этих организаций в Российской Федерации, прав владения и (или) пользования, и (или) распоряжения недвижимым имуществом и транспортными средствами или с момента вывоза данного имущества с территории Российской Федерации.
Как отразить имущество купленное за пределами рф для представительства
Налогообложение дохода, полученного физическим лицом, в данном случае на основании договора гражданско-правового характера от источника, находящегося за пределами Российской Федерации, подлежит налогообложению по ставке 13% в соответствии с порядком, определенным в ст. 228 НК РФ. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят в том числе физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов. Налогоплательщики, указанные в п. 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом). Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогообложение доходов, получаемых из-за рубежа
4) транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена. Указанные документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством государства-члена;
Налог с иностранной организации при продаже недвижимости в России
- в акционерных обществах — по решению совета директоров;
- в обществах с ограниченной ответственностью, обществах с дополнительной ответственностью — по решению собрания участников общества;
- в производственных кооперативах — по решению собрания членов кооператива;
- в товариществах — полных и товариществах на вере — органы управления не создаются, управление осуществляется полными товарищами.
Учет операций представительства и головной организации
- каждого постоянного представительства;
- каждого вида деятельности каждого постоянного представительства (если налоговая база по этим видам деятельности в России и в иностранном государстве определяется по-разному);
- каждого вида доходов каждого постоянного представительства (если в России и в иностранном государстве к этим доходам применяются разные налоговые ставки).