Как создавать резервы по требованиям по процентам

• облигации Банка России;
• ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации;
• векселя Министерства финансов Российской Федерации;
• гарантийный депозит (вклад);
• гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России;
• поручительства юридических лиц с высоким инвестиционным рейтингом.

Как создавать резервы по требованиям по процентам

Анализ кредитов и классификация их по соответствующим группам имеют решающее значение для определения реальной стоимости всего кредитного портфеля банка, поскольку обеспечивается своевременное создание необходимого резерва к моменту фактического возникновения убытков, что позволяет повысить стабильность банка.

Учет резервов банками по кредитным требованиям согласно МСФО

Чтобы формально не нарушать Положение Банка России № 302-П, можно было вообще не формировать портфели, но это невозможно, например, для банков, имеющих большое количество потребительских кредитов. С другой стороны, в результате формирования однородных портфелей и исполнения Указания Банка России от 06.05.2008 № 2006-У получалось также формальное нарушение Положения Банка России № 302-П.

Об учете просроченных процентов по ссудам и резервов

Справедливая стоимость, по которой предметы обеспечения принимаются кредитной организацией в залог (кроме ценных бумаг), рассчитывается залоговыми специалистами кредитной организации по каждому предмету отдельно. При этом рассчитывается текущая рыночная стоимость — наиболее вероятная цена, по которой данный предмет залога может быть отчужден на открытом рынке в естественные для предмета залога сроки реализации, начиная с текущей даты, в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства. К оценочной стоимости применяется ставка дисконта — процент понижения оценочной стоимости принимаемого в обеспечение предмета залога, что необходимо для определения залоговой стоимости. Ставка дисконта учитывает количественные и качественные характеристики предмета залога. При определении дисконта могут учитываться: скидка на ликвидность; скидка на ограниченность рынка; скидка на возможные потери, связанные с обеспечением сохранности предмета залога; скидка на возможные потери, связанные с обращением взыскания на предмет залога; скидка на дополнительные расходы кредитной организации, связанные с реализацией обеспечения; дополнительные скидки.

Расчет величины резервов под обесценение кредитов в соответствии с рПБУ и МСФО

• национальные или местные экономические условия, соотносимые с неисполнением обязательств по активам в составе группы. Например, рост безработицы в географическом регионе заемщиков, снижение цен на недвижимость применительно к состоянию ипотеки в соответствующем районе, снижение цен на нефть применительно к получению заемных активов производителями нефти или неблагоприятные изменения отраслевой конъюнктуры, имеющие последствия для заемщиков в составе группы.

Учет резервов банками по кредитным требованиям согласно МСФО

Расчет резерва возможные на потери по займам производится на ежеквартальной основе по данным об остатке текущей задолженности на последнее число квартала. На основании произведенных расчетов недостающая сумма либо доначисляется в резерв, либо размер резерва снижается. Перед расчетом резерва на потери по займам необходимо произвести инвентаризацию финансовых вложений – проверку числящейся на дату задолженности по выданным микрозаймам, выявление фактов просрочки и ее сроков.

Резерв на возможные потери по займам для микрофинансовых организаций

Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

Резерв на возможные потери по ссудам

Кроме того, не включаются в состав сомнительных долгов суммы задолженности перед налогоплательщиком по займам и по договорам уступки прав требования, данные разъяснения дает Минфин России в своих письмах от 4 февраля 2011 г. N 03-03-06/1/70, от 12 мая 2009 г. N 03-03-06/1/318 и других. Согласны с таким подходом и арбитры, на что указывает Постановление ФАС Московского округа от 26 марта 2010 г. N КА-А40/2553-10 по делу N А40-95723/08-98-494.

Резервы на возможные потери по займам МФО

Обязанности организации по оплате отпусков являются оценочными и они должны признаваться в бухгалтерском учете по правилам ПБУ 8/2010. Это означает, что начиная с 2011 года организации обязаны создавать резерв по оплате отпусков. Право создавать и не создавать указанный резерв осталось у малых предприятий, за исключением субъектов малого предпринимательства — элементов публично размещаемых ценных бумаг.

Создание резервов

Создание резерва в бухгалтерском учете не означает, что в налоговом учете тоже надо создать этот резерв. К тому же принципы налогового и бухгалтерского учета резервов не зависят друг от друг а Письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-03-06/1/295 . А разные принципы формирования резервов могут привести к необходимости отражения разниц по ПБУ 18/02.

Все о резервах, налоговых и бухгалтерских

Справочно. Установленное указанием значение резерва для займов этой категории составляет 35%. Следовательно, на дату проведения инвентаризации кооперативу следует отложить в резерв 35%*600000=210000 руб. в счет возмещения возможных потерь по основному долгу и 35%*50000=17500 руб. – в счет возмещения потерь по процентам.

Как создавать резервы по требованиям по процентам

Списанная по истечении срока исковой давности задолженность отражается на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Резервы по сомнительным долгам

Процесс оценки обесценения предполагает учет всех кредитных рисков, а не только тех, которые связаны с низкой кредитоспособностью, что обязывает банк “обсчитывать“ кредитные риски не только по своей разработанной методике, но и следить и учитывать внешние, общедоступные факты, свидетельствующие об обесценении кредитов.

Как создавать резервы по требованиям по процентам

Проблемы обязательного медицинского страхования в России ипути их решения
Одной из наиболее острых проблем обязательного медицинского страхования является то, что при поступлении средств ОМС в систему здравоохранения происходит сокращение бюджетного финансирования отрасли, что затрудняет реализацию Закона ОМС. Сегодня тариф страхового взноса 3.6% от фонда оплаты труда – .

Порядок ведения учета кредитов и займов

В случае же, если Банк рассчитает и покажет в отчетности значительную сумму резервов на возможные потери по ссудам, у инвестора может сложиться впечатление, что Банк проводит рискованную кредитную политику, выдавая кредиты не надежным заемщикам. На основании вышесказанного, можно сказать, что к оценке рисков по кредитному портфелю надо подходить с учетом принципов осторожности и консерватизма.

Как создавать резервы по требованиям по процентам