Как списать подотчетные суммы без документов проводки

Как правило, дивиденды выплачивают по итогам года. Но общее собрание акционеров (участников) может принять решение выплачивать дивиденды по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев. Это так называемые промежуточные дивиденды. Тогда каждый раз, получая промежуточные дивиденды, часть их директор-учредитель может направлять на погашение подотчета. Вам надо будет удержать НДФЛ по ставке ниже обычной — 9, а не 13 процентов (п. 4 ст. 224 НКРФ). Взносы с дивидендов платить не требуется, ведь это выплаты не в рамках трудовых отношений (письмо ФСС РФот18 декабря 2012г. №15-03-11/08–16893).

Как правильно обнулить долг по подотчетным суммам сотрудника

Для любого бухгалтера тема списания понесенных затрат без подтверждающих документов — тяжелая и изматывающая, поскольку действующим законодательством (ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ) не предусмотрено проведение неподтвержденных первичкой операций.

Как правильно списать деньги с подотчета без документов

  • объяснительную записку, в которой необходимо указать даты, наименование и суммы покупок, а также изложить ситуацию, послужившую причиной потери первичной документации;
  • копии документов, запрошенных повторно у контрагента: дубликаты квитанций ПКО, копии z-отчета кассира на дату покупки, собранные кассовые и товарные чеки на покупку и др.

Как списать подотчетные суммы без документов проводки

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, которые должны содержать следующие реквизиты: наименование документа (формы), код формы, дату составления, содержание хозяйственной операции, измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении) и т.д. (п. 7 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 № ЗЧн). Поэтому для отражения операции по списанию выданных сумм с подотчетного лица должен быть в наличии первичный учетный документ.

Как списать подотчетные суммы

Даже по решению суда, снять со счетов можно не любые поступившие суммы. По ФЗ №229 «Об исполнительном производстве» ст. 101 устанавливает категории поступлений на счета, которые не подлежат взысканию. Перечень состоит из 17 пунктов. Для того чтобы не перечислять их, можно отметить категории защиты от изъятия.

Рекомендуем прочесть:  Дарение квартиры между женой и мужем

Справочник Бухгалтера

  • командой Добавить создается новая проводка;
  • дата осуществления операции указывается в строке «от»: необходимо ввести дату, соответствующую истечению периода, в течение которого должен был быть сдан авансовый отчет или сдана денежная сумма в кассу;
  • в строке дебет указывается номер счета 94; в строке кредит – номер счета 71.01;
  • бухгалтерский справочный документ можно распечатать, задав команду Бухгалтерская справка;
  • завершается заполнение документа командой Записать.

Списание невозмещенной сотрудником подотчетной суммы

Рассмотрим, в чём отличие от предыдущего варианта.
Материальная помощь. Чиновники говорят о том, что с сумм материальной помощи свыше 4000 рублей в год на одного сотрудника, нужно уплатить страховые взносы (письмо Минздравсоцразвития России от 17.05.2010г. №1212–19). То же самое касается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Но есть судебное решение, где указана другая точка зрения: выплаты социального характера, в том числе и материальная помощь, не относятся к оплате труда (постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013г. № 17744/12). Они не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий их работы. Сам по себе факт трудовых отношений между компанией и её работником не свидетельствует о том, что все выплаты в его адрес представляют собой оплату труда. А раз так, то взносы на сумму матпомощи начислять не надо.
При выдаче материальной помощи есть вероятность столкнуться с работниками фондов при проверках по вопросу правильности операций компании.
Подарок. Денежный подарок до 4 000 рублей в год на одного сотрудника освобожден от НДФЛ (письмо Минфина от 08.05.2013г. № 03-04-06/16327). Также подарок до 4 000 рублей за налоговый период не подлежит обложению страховыми взносами (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ). Главное, чтобы выплата подарка не была прописана в условиях коллективного или трудового договора, а так же положении об оплате труда. Иначе подарок может быть расценен как зарплата, что приведет к начислению взносов и НДФЛ.

Как списать долг по подотчётным средствам

Каких-либо других действий со стороны Налоговых служб можно не бояться, законодательством им не предоставлено право принимать решение об изменении юридической квалификации сделки. Таким правом обладает только суд. Чтобы переквалифицировать сделку, они должны обратиться в суд. Что очень долго и практически нереально.

О безопасном списании подотчётных денег, и почему это нужно делать не спеша

Если до конца календарного года Вы не смогли удержать НДФЛ у уволившегося сотрудника, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом и о сумме задолженности (п. 5 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2020 N 03-04-06/17225, ФНС от 30.03.2020 N БС-4-11/5443):

Рекомендуем прочесть:  Порядок начисления коммунальных услуг при регистрации иностранца

Расчеты с подотчетными лицами — задолженность

Кстати, руководитель организации своим приказом может установить любой срок, на который выдаются деньги под отчет. Например, от 3 до 300 дней. Скажем, для топ-менеджеров 300 дней, а для всех остальных — 3 дня. Это ваше право. Но лучше этого не делать. Ведь если нет приказа, то не может быть и претензий по сроку и возврату.

О безопасном списании подотчётных денег, и почему это нужно делать не спеша

Об ошибках, допускаемых бухгалтерами и самими подотчетными лицами при совершении кассовых операций, говорили и писали много, тем не менее, как показывают результаты проверок, контрольно-ревизионные органы все равно находят нарушения законодательства при проверке данного участка. В статье рассмотрены ошибки, допускаемые бухгалтерами при выдаче и возврате подотчетных сумм.

Списание подотчетных сумм без оправдательных документов

Особенно непросто бухгалтеру в ситуации, когда деньги из кассы берет руководитель предприятия, и долг вырастает. Полностью погасить его необходимо не позднее чем в трехлетний срок. Поэтому нужно убедить директора помочь разобраться с накопившимися суммами и обнулить подотчет. Можно, конечно, записать расходы руководства как хозяйственные расходы компании, но сложно будет доказать их обоснованность. К тому же представить при проверке авансовый отчет с накладными и чеками также доведется в обязательном порядке.

Списание подотчетных сумм

В чем проблема. Не учитывайте всю сумму покупки в налоговых затратах при упрощенной системе, пока не рассчитались с подотчетником. Объясним почему. В налоговой базе при УСН отражаются только оплаченные расходы. А они будут оплаченными, когда у фирмы нет задолженности (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При перерасходе у вас есть долг перед работником. Поэтому неверно учитывать расходы до его погашения.

Электронный журнал — Упрощенка

Сотруднику ООО «Ромашка» Иванову И.И. выделены средства в подотчет в безналичной форме в сумме 2 500 руб. (на карту банка) для приобретения канцтоваров. Фактически Иванов И.И. израсходовал 2 840 руб. На фактические расходы был составлен авансовый отчет и к отчету были приложены документы-основания (товарный чек). Перерасход средств по авансовому отчету составил 340 руб. Денежные средства были зачислены Иванову И.И. на банковскую карту.

Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами

Кстати, руководитель организации своим приказом может установить любой срок, на который выдаются деньги под отчет. Например, от 3 до 300 дней. Скажем, для топ-менеджеров 300 дней, а для всех остальных — 3 дня. Это ваше право. Но лучше этого не делать. Ведь если нет приказа, то не может быть и претензий по сроку и возврату.

О безопасном списании подотчётных денег, и почему это нужно делать не спеша

Ссылка на основную публикацию