Пример расчета социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году

Человек вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если является единственным родителем или опекуном ребенка. Это возможно в случае гибели одного из супругов или его безвестном исчезновении. При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета.

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка, человек получает прибыль, которая облагается НДФЛ по стандартной ставке – 13 %. Однако, владелец имущества уже уплатил часть сборов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчете налоговой базы.

Социальный налоговый вычет

Единственное ограничение по сумме принимаемых к вычету расходов о дорогостоящему лечению – это величина уплаченного за год НДФЛ. Дело в том, что нельзя получить социальный вычет по расходам на лечение, который по сумме будет превышать подоходный налог, уплаченный налогоплательщиком за год. Возможно также одновременное получение вычета за обычное и дорогостоящее лечение.

Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Примеры расчета вычета

• образование своего сына в ВУЗе на очной форме обучения в размере 70 тыс. руб.;
• образование своей старшей дочери в ВУЗе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. руб.;
• обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. руб.;

Все договора оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.

В данном случае, сумма вычета за обучение составляет 80 тыс.руб. (т.е. вернуть можно 80 тыс. руб. * 13% = 10 400 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 10 400 рублей и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс.руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме (10 400 рублей).

Налоговый вычет за обучение в 2020 году

Следовательно, в 2020 г. Л. получит возврат по НДФЛ в размере 6 500 руб., так как эта сумма не превышает размер уплаченного налога. Но если бы он оплачивал обучение в отдельности по 100 000 руб. каждый год, то получил бы соответственно возвраты в 2020 и 2020 г. дважды по 6 500 руб.

В отличие от стандартного вычета на ребенка до 18 лет, который предоставляется работающему родителю по месту работы ежемесячно, льгота по НДФЛ на обучение дается в виде возврата уже оплаченного подоходного налога за прошедший период. Процедура называется возвратом НДФЛ. Ее существование и принцип регулируется ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.

Социальные налоговые вычеты 2020-2020: возврат налога за обучение, лечение и др

Согласно ст. 29 НК РФ налогоплательщик может иметь уполномоченного представителя. Поэтому в случае если оплата за обучение произведена ребенком и в документах не указан налогоплательщик — родитель, социальный налоговый вычет может быть предоставлен при наличии доверенности (или договора поручения), согласно которой родитель доверяет своему сыну (дочери) оплатить обучение.

Т.к. эти расходы относятся к расходам на обучение детей, максимальная сумма для вычета составит 50 т.р., т.е. после подачи необходимых документов вам будет возвращена сумма в размере 6 500 рублей (50 000 * 13%). При условии что в текущий налоговый период родителем была уплачена такая сумма налога.

Социальный налоговый вычет на обучение

В январе 2012 года инженер предприятия Иванцов И.И. получил предложение от руководства о повышении на должность руководителя подразделения, с окладом 60 тысяч рублей. Для того, чтобы занять место начальника, Иванцову стало необходимо получить второе высшее образование в ВУЗе, где общие затраты за трехгодичное обучение составят 360 тысяч рублей. Летом 2012 года гражданин успешно поступил в ВУЗ, оплатив при этом стоимость образовательных услуг в полном размере.

В следующем 2013 году Иванцов обратился в налоговую инспекцию для получения социального вычета за обучение. Поскольку законом установлен предел совокупной суммы расходов 120 тысяч рублей, по которой можно получить вычет, то его сумма составила: 120 тыс.руб. * 0,13 (13%) = 15,6 тыс.руб.

Получение налогового вычета за обучение: порядок получения, ограничения, примеры расчёта, временные рамки

1. Если человек сам платит за обучение в каком-то учебном учреждении, то форма получения образования значения не имеет – дневная, вечерняя или заочная;
2. Можно получить социальный налоговый вычет на учёбу также, если платить за своих детей (как родных, так и приёмных) или братьев с сёстрами. Но им не должно ещё исполниться 24 года, а учиться они должны на очной форме. Закон требует, что все полагающиеся документы были оформлены на тех, кто является или родителями, или опекунами ребёнка. То же касается и платёжек.

1. Если в договоре не указана очная форма учёбы, то нужна справка подтверждающая её;
2. Документы, на основании которых можно подтвердить родство с братьями или сёстрами, а также свидетельство о рождении ребёнка;
3. Если документы по учёбе оформлен на другого родителя, то нужно свидетельство о заключении брака.

Получаем социальный налоговый вычет на обучение

Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы.

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае нужно получить в инспекции акт камеральной проверки или решение с аргументированным отказом. На акт вы можете письменно подать свои возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи — в течение одного месяца со дня получения акта (п. 6 ст. 100 НК РФ).

Налоговый вычет за обучение

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2020 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Налогообложение физических лиц

Оплата любых услуг, подпадающих под определение образовательных в соответствии с Законом об образовании, может приниматься к вычету на основании ст. 219 Налогового кодекса РФ вне зависимости от статуса учредителя и места нахождения образовательного учреждения. Единственным условием является наличие у образовательного учреждения лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения.

Если оплату обучения производили родители, то вычет предоставляется в размере не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Иначе говоря, если родители оплачивали обучение двоих детей, то размер вычета не может превышать 76 000 руб. в общей сумме на обоих родителей, если оплачивали обучение троих детей — то 114 000 руб. и т.д.