Какая материальная помощь не облагается подоходным налогом в рб

Облагается ли НДФЛ материальная помощь работнику

С целью пресечения возможных махинаций, целью которых является сокращение налоговой базы с помощью внесения оплаты труда на статью «материальная помощь», случаи, по которым выданная материальная помощь не облагается НДЛФ, строго регламентированы налоговым законодательством РФ:

Такая помощь сотруднику не носит экономический, характер, не зависит от производственных показателей сотрудника и не должна каким-то образом представлять собой форму оплаты труда. Материальная помощь не может быть частью системы финансовой мотивации сотрудников, не является поощрением за выполненную работу, выплачиваться в качестве компенсации затрат, понесённых сотрудником во время производственного процесса. Также, она не может выдаваться регулярно.

Не облагаемая налогом в 2020-2020 годах материальная помощь

П. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрена еще одна льгота, которая предоставляется с учетом ограничения предела суммы матпомощи в 4 000 руб. Согласно данной норме при оказании работнику (бывшему работнику-пенсионеру) материальной помощи от НДФЛ ежегодно может быть освобождена сумма в пределах 4 000 руб.

Необходимо отметить, что основания для льготного налогообложения НДФЛ и освобождения от внесения страховых взносов различны. Связано это не только со спецификой их начисления, но и с более жесткими требованиями к уплате страховых взносов. Поэтому для удобства восприятия распишем льготы по НДФЛ и страховым взносам отдельно.

Об уплате подоходного налога при выплате материальной помощи

Таким образом, освобождение от подоходного налога имеет место быть в том случае, если суммы материальной помощи, полученные в течение календарного года, не превышают предел, указанный выше. В случае, если сумма выше этих пределов, то она подлежит обложению подоходным налогом в общеустановленном порядке.

Материальная помощь — добровольное предоставление гражданам на безвозмездной основе денежных средств или иных материальных ценностей. Материальная помощь может оказываться в денежной и неденежной формах. Остановимся на некоторых видах материальной помощи:

Материальная помощь облагается налогами и сборами

а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;

Вход на сайт

Обратимся к ст. 182 Трудового кодекса РБ (далее – ТК). В ней сказано, что в случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска (а при разделении его на части – при предоставлении наибольшей его части) производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором.

Учитывая, что данная норма является обязательной для исполнения, указанную выплату следует относить к материальной помощи, оказываемой в соответствии с законодательным актом (т.е. ТК), а значит, предусмотренной п. 7 Перечня. Соответственно на ее сумму страховые взносы начислять не нужно."

Подоходный налог в Республике Беларусь

В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога:

• на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%;
• на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
• на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
• на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
• для физических лиц на все иные доходы – 13%.

Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Вход на сайт

Ст 163 1.19. не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок, указанных в подпункте 1.10-1 настоящего пункта), страховых услуг, в том числе по приобретению страховых полисов по возмещению медицинских расходов, получаемые от:

организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей, с которыми трудовой договор был прекращен в связи с выходом на пенсию, — в размере, не превышающем 8000000 белорусских [/b[b]]рублей, от каждого источника в течение налогового периода;

Налоги-2020: льготы, вычеты и ставки подоходного налога

Также будут освобождаться от налогообложения доходы, полученные от реализации ак­ций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее 3 лет с даты приобретения, в т.ч. лицу (эмитенту), у которого эти ак­ции приобретались. Сейчас эта льгота применяется только в случае, если такие акции отчуждаются любому третьему лицу (подп. 1.24 1 п. 1 ст. 163 НК).

Сумма оплаты страховых услуг страховых организаций РБ, в т.ч. по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемых от организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих ИП*

Материальная помощь сотрудникам

Когда возникает вопрос, на какой счет отнести материальную помощь работнику, необходимо точно знать с какого бюджета берутся деньги. Если это нераспределенная прибыль, то денежные средства могут выплатить только после общего собрания акционеров, учредителей организации. На собрании должен присутствовать руководитель и член профсоюза. В иных случаях сумма должна являться прочими расходами.

Достаточно часто возникают ситуации, которые вынуждают работников обращаться за поддержкой к работодателю. В РФ и в Украине такие выплаты можно получить от коммерческих и государственных организаций. Казахстан предоставляет дополнительные денежные средства преимущественно госслужащим.

Облагается ли материальная помощь

Сначала выясним, облагается ли взносами материальная помощь. Здесь речь идет о взносах в фонд социального страхования. Если физическое лицо подлежит социальному страхованию, то выплата социальных взносов обязательна. Что значат слова «подлежит социальному страхованию»? Если организация не заключила с человеком трудовых, гражданско-правовых договоров, по которым выполняются какие-либо работы или услуги, он не подлежит страхованию, и его материальная помощь не облагается страховыми взносами. К примеру, страховые взносы не вычитаются из материальной помощи, выделяемой после стихийных бедствий, террористических актов, из помощи при рождении ребенка в течение 1 года после рождения и пр. Организация может начислить материальную помощь бывшему работнику, потому что умер кто-то из его семьи, работающему сотруднику по той же причине. Такая помощь также не облагается страховыми взносами. Если материальная помощь меньше 4000 рублей, то взносы не взимаются в любом случае.

Все выплаты, которые производятся на предприятии, облагаются страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц. Заработная плата всегда облагается налогами, за исключением вычетов на детей. А вот материальная помощь не является фактически заработанной суммой, она выдается по заявлению работника и с разрешения работодателя. Поэтому у сотрудников и возникает вопрос о том, облагается ли материальная помощь всеми видами налогов.