Налогообложение компенсации за задержку заработной платы в 2020 году

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2020

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Какая компенсация полагается работнику при задержке зарплаты

Задержки по заработной плате встречаются в последнее время в огромном количестве различных организаций, а обусловлено это кризисной ситуацией в стране, а также тем, что спрос на различные товары и услуги упал в связи с падением платежеспособности населения. Однако каждый официально трудоустроенный человек должен знать свои права, которые указываются в Трудовом кодексе. Сюда относится в первую очередь то, что обязательно полагается компенсация за задержку заработной платы, а она должна обладать определенным размером.

Полагается эта компенсация в любом ситуации при задержке зарплаты, независимо от причин этой ситуации, которые могут быть как объективными, так и могут быть связаны с недобросовестностью работодателя. Расчет компенсации может быть выполнен вручную каждым работником, а для этого достаточно только знать специальную формулу. Также можно воспользоваться специальными онлайн-калькуляторами, представленными в интернете в свободном доступе. Если расчет осуществляется бухгалтером конкретного предприятия, то он может использовать для этого программу 1С, в результате будут получены нужные цифры по доплатам.

Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы

Одним из частых поводов для трудовых споров становится частичное или полное удержание заработной платы. Независимо от того, по каким причинам это происходит и кто виноват, работодатель ответственен за данный аспект. И в первую очередь это выражается в начислении компенсации за просрочку зарплаты. Расчет пени и является основным моментом в данном вопросе.

Закон о задержке заработной платы в 2020 году опирается на статью 236 Трудового кодекса РФ. Она предписывает, что каждый день просрочки зарплаты, включая дату расчета, начисляется пеня. Размер ее зависит от ставки Центрального банка по рефинансированию и составляет одну стопятидесятую от ее показателя.

Сроки выплаты зарплаты в 2020 году (с учетом последних изменений)

  1. В день, когда выдаете зарплату другим сотрудникам за прошлый месяц. Так как в прошлом месяце новичок не работал, посчитайте ему выплату из числа отработанных дней в текущем месяце.
  2. В день выплаты всем сотрудникам первой части зарплаты (аванса) за текущий месяц. При расчете аванса не учитывайте дни, которые уже оплатили новичку.
  3. В день выдачи второй части зарплаты за текущий месяц.
Рекомендуем прочесть:  Выплаты при рождении второго ребенка в москве в 2020

С 3 октября 2020 года формулировка изменилась. Теперь даты можно определить «правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором». Исходя из формулировки дни зарплаты можно определить в одном документе. Но в Роструде считают, что в двух: правилах и одном из договоров — коллективном или трудовом. Поэтому безопаснее сделать так, как считают чиновники.

Компенсация за задержку заработной платы

Уголовная ответственность наступает в случае, когда допущена частичная невыплата зарплаты со сроком от 3-х месяцев (ст. 145.1 УК РФ). Сумма штрафа определяется как размер годовой заработной платы должностного лица либо 120 тыс. рублей. Такое нарушение сопровождается запретом на деятельность до 1 года. В виде наказания могут быть назначены исправительные работы сроком до 2-х лет или лишение свободы до года.

Работники защищены нормами ТК РФ (ст. 236) и обязаны получить проценты за просрочку. Компенсация полагается за несвоевременное перечисление отпускных, окончательного расчета в случае увольнения и прочих причитающихся выплат. Нормы закона прописывают возмещение за все виды выплат.

Компенсация за задержку заработной платы в 2020 году: калькулятор расчета

  • Н – определяемая величина начислений, руб.;
  • З – задолженность работодателя перед сотрудником, руб. (за вычетом налога с доходов физических лиц (НДФЛ). Данные сведения предоставит бухгалтерия;
  • С – ключевая ставка либо собственный для предприятия процентный штрафной показатель. Информация о ключевой ставке, актуальной на конкретные даты задержки (возможна разная величина в зависимости от сроков), есть на сайте cbr.ru в разделе «Денежно-кредитная политика». Внутренний коэффициент (ставку) можно узнать из коллективного договора;
  • К – длительность задержки, количество дней.
  • Налоговым Кодексом (пункт 3 ст. 217) предусмотрено освобождение от НДФЛ компенсационных сумм, связанных с исполнением физических лиц должностных обязанностей. Правило распространяется как при применении минимального размера по статье 236 ТК, так и для повышенных ставок, применяемых на предприятии, установленных трудовым соглашением. Если повышенный размер не закреплен внутренними документами, то с объема превышения 1/150 ключевой ставки уплачивается налог.
  • В отношении отчислений в социальные фонды есть мнения как включать в облагаемую сумму (т.к. в перечне для освобождения такие начисления отсутствуют), так и не включать согласно точке зрения Верховного Арбитражного суда на основании отнесения начислений к компенсационным. При предъявлении претензий контролирующими органами вероятнее всего спор придется решать в судебном порядке.

Расчет выплаты за задержку заработной платы

Зарплата выплачивается 2 марта в размере 24 245 рублей, но работодатель задержал оплату и произвел начисление лишь 18 марта. Берем ставку рефинансирования актуальную на день расчета компенсации, например она равна 9,75%. Количество просроченных дней к расчету компенсации 16.

Компенсация, выплаченная нанимателем, не подвергается налогообложению, и не подлежит иным дополнительным взысканиям. Исключение составляют страховые выплаты, которые обязаны быть удержаны в установленном порядке. Данный порядок сохраняется при расчете компенсаций работающим сотрудникам или уже уволенным, вне зависимости от уплаченной суммы и назначения произведенной оплаты.

Компенсация за задержку зарплаты в 2020 году

Приведем пример: выплата зарплаты на предприятии установлена на 6 число месяца. 6 число выпало на субботу, которая является выходным днем. Выплата заработной платы в понедельник 8 числа считается просрочкой, а, значит, у руководителя организации возникнет обязанность по выплате компенсации за задержку. Таким образом, чтобы избежать просрочки, зарплату нужно выплатить в пятницу, 5 числа.

Рекомендуем прочесть:  Антикризисный консалтинг это

Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 4 числа, а 22-го следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней. Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8,25%, что составляет 0,0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:

Попадает ли в 4 фсс компенсация за задержку заработной платы налогообложение 2020

То есть, задержанная в апреле 2010 года заработная плата и насчитанные компенсационные выплаты, выплаченные в январе 2020 г., должны быть проиндексированы (Постановление Пленума ВС № 2 от 17.03.2004 г.). Компенсация морального вреда за невыплату зарплаты Подобное компенсирование гарантировано сотрудникам, чьи права нарушаются руководством.

  1. С одной стороны, данный вид начислений не включен в перечень освобожденных от соцвзносов. Значит, их следует взыскать и выплатить в Фонды.
  2. С другой, существует разъяснение Верховного Арбитражного суда, согласно которому данный вид начислений можно отнести к компенсационным.

Сроки выплаты заработной платы в 2020 году

Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).

  • Не следует путать выражения «каждые полмесяца» и «дважды в месяц». Например, числа 3 и 16 подходят под определение «дважды в месяц», однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.
  • Опасно выбирать не четкие даты, а временной промежуток — например, с 1-го по 5-е число, равно как и граничные сроки, например, не позднее 5-го и 25-го чисел. Во-первых, ст. 136 ТК РФ говорит о необходимости установления именно определенных дат, а во-вторых, есть риск запутаться и превысить полумесячный интервал между выплатами. О неправомерности такого подхода говорится в письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242, постановлении ВС РФ от 15.05.2014 № 3-АД14-1, определении Забайкальского краевого суда от 05.09.2012 № 33-2867-2012.
  • Небезопасной также будет недостаточно определенная фраза, например: «зарплата выдается не позднее 5-го и 20-го чисел каждого месяца». Ведь понять по такой фразе, когда выдают аванс, а когда окончательную сумму, невозможно.
  • Подбирая удобные даты, нужно принять во внимание и требования НК РФ. Так, 15-е число для окончательного расчета оказывается неудобным, поскольку выдача аванса в этом случае приходится на 30-е число, а это во многих месяцах — крайний день. С аванса, выплаченного в последний день месяца, придется удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11.05.2020 № 309-КГ16-1804). А вот в месяцах, в которых 31 день, этого делать не надо. Это создаст путаницу как для бухгалтера, так и для контролеров.
Ссылка на основную публикацию