Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

В случае если суммы, полученные от продажи, превышают установленные необлагаемые минимумы или расходы по приобретению этого имущества, то налог на доходы по ставке 13% исчисляется с суммы такого превышения. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту своего жительства

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества в 2014 году

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. Помимо декларации в налоговый орган необходимо представить Заявление на получение имущественного налогового вычета, а также документы, подтверждающие права на жилье, а именно:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры, комнаты — договор о приобретении квартиры, комнаты. А также акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, комнату или долю в них;
• при приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Примеры расчета вычета

Максимальная сумма вычета на имущество составляет 2 млн.руб. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс.руб. на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2020 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 млн. 100 тыс. руб. x 13% = 273 тыс. руб. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им подоходный налог больше 273 тыс. рублей.

При долевой собственности, налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн.руб. на весь объект жилья. Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн.руб. имущественного налогового вычета. При этом Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн.руб. × 13% = 130 тыс.руб. за 2013 или 2014 год на свой выбор (так как и в 2013, и в 2014 году у него уплачено достаточно налога для возврата). Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу (и будет платить подоходный налог).

Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости: жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика, земельного участка и другого имущества

Когда вы одновременно продаете несколько единиц имущества, то по одному объекту вы можете применить вычет с учетом предельной суммы (1 000 000 или 250 000 руб.), а по другому — заменить вычет на расходы, связанные с получением дохода от продажи. При этом неважно, относятся объекты к одному виду (например, квартира и комната) или являются объектами разного вида (например, автомобиль и жилой дом).

Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом РФ, то у такого физического лица (одаряемого) возникает обязанность декларировать данный вид дохода и соответственно уплачивать с него налог на доходы физических лиц.

Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества

Как известно, главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены вычеты, благодаря которым можно уменьшить размер налоговой базы и, соответственно, снизить сумму налога на доходы физических лиц. Одним из таких вычетов является имущественный налоговый вычет.

Кроме того, самостоятельно исчисляют и платят НДФЛ в бюджет иностранцы, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основании патента (пункт 5 статьи 227.1 НК РФ).

Имущественный вычет при продаже имущества

Вы в январе 2014 года приобрели комнату в общежитии и в июле 2015 продали ее за 870 000 рублей. Вы имеете право на имущественный вычет в размере суммы сделки и НДФЛ с этой сделки не платится. Так как сумма сделки менее 1 000 000 рублей и находится в собственности менее 3 лет.

Вы в мае 2015 года продали однокомнатную квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, за 1 350 000 руб. Квартира находилась в собственности менее 3 лет. При приватизации ваша доля была 1/2. В этом случае вы (как и второй владелец) имеете право на имущественный вычет в размере 500 000 рублей (1 000 000/2).

Имущественный налоговый вычет при приобретении или продаже имущества

Имущественный налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой или продажей имущества. Размер вычета устанавливается законодательством РФ и зависит от различных факторов, например, от того как долго имущество находилось в собственности.

Во-вторых, можно получить имущественный вычет у своего работодателя до окончания налогового периода при условии подтверждения налоговым органом права данного налогоплательщика на вычет. В налоговую инспекцию при этом предоставляются документы, подтверждающие право на вычет, заявление и в некоторых случаях справка о доходах за предыдущий год по форме 2-НДФЛ (если работодатель предоставлял указанный вычет ранее). Налоговую декларацию в данном случае заполнять не нужно.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Если говорить социальных вычетах, например на лечение и обучение, то правом на их получение пользуются не все. На мой взгляд, многие люди просто не знают о своих правах. Есть такие, которые просто не хотят замарачиваться, поскольку нужно собирать много бумаг , разбираться что и как заполнять и куда обращаться за налоговым вычетом. Да и вычеты сами по себе невелики. Но вот возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья я думаю не упустит никто. В самом деле грех не воспользоваться такой возможносью- уменьшить свой налогооблагаемый доход на 2 000 000 руб, а сумму НДФЛ на 260 000 руб и даже более.

Для того, чтобы получить имущественный налоговый при покупке квартиры у своего работодателя, вам сначала нужно получить от налогового органа уведомление о том, что вы имеете право на имущественный налоговый вычет. А для этого вам также необходимо собрать весь вышеперечисленный пакет документов.

Имущественный налоговый вычет при покупке покупке жилья в общую семейную собственность

Ранее Минфин возражал против предоставления вычетов в такой ситуации, мотивируя это тем, что права собственности у родителя не возникает (Письмо Минфина России от 12.05.2009 N 03-04-05-01/277). Поэтому, если вы уже пробовали до марта 2012 г. (когда вышло Постановление КС РФ, разрешившее этот вопрос в пользу родителей) заявить вычет по жилью, купленному для ребенка, но вам отказали, стоит еще раз обратиться в свою инспекцию за вычетом. И хотя в первый раз вы уже подавали заявление на вычет, декларацию, справки 2-НДФЛ от всех работодателей, копии документов, подтверждающих право собственности на жилье, лучше и при новом обращении к налоговикам тоже представить им полный пакет документов.

При оформлении долевой собственности каждый владелец получает свое свидетельство на право собственности, в котором указывается его доля в жилом помещении. В этом случае размер вычета определяется пропорционально этой доле (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; Письма Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-567, от 17.04.2012 N 03-04-05/9-517).

Сам себе юрист

В случае приобретения жилья в долевую (совместную) собственность действует порядок применения налоговых вычетов, такой же, как при продаже имущества. Вычет делится между собственниками пропорционально их долям в случае долевой собственности или по договоренности в случае совместной собственности. Приобретая жилье в совместную собственность, лучше передать возможность получения вычета одному из владельцев, чтобы остальные могли в будущем воспользоваться подобной льготой при покупке аналогичного имущества. Если покупку или строительство жилья производят супруги, и имущество регистрируется на правах совместной собственности, лучше оформить имущественный вычет в полном объеме на супруга с более высоким официальным доходом для скорейшего получения имущественного вычета.

Какой из вариантов вычета применять — решаете Вы сами, но к одному типу недвижимости можно применять только один способ расчета. Так, нельзя при продаже дома использовать фиксированный вычет, а при продаже квартиры — вычет на базе фактически понесенных расходов на приобретение недвижимости. Но можно применять разные способы расчета вычета для разных вариантов имущества, например, для продажи дачи — использовать фиксированный вычет, а для продажи гаража — имущественный вычет в размере фактических расходов на приобретение имущества.