Возврат товара поставщику в налоге на прибыль

(если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок. Отметим, что в одном из судебных решений суд разрешил продавцу принять к вычету НДС по возвращенному товару и без счета-фактуры от покупателя.

Налоговые сложности при возврате товара

(если) ваш покупатель — неплательщик НДС (к примеру, упрощенец или вмененщик), то самим исправить первоначально выставленный счет-фактуру. Ведь счет-фактуру от вашего покупателя вы не сможете получить. В первоначально выставленном счете-фактуре зачеркните данные об отгруженных товарах и вместо них укажите данные о товарах, принятых покупателем (то есть за вычетом возвращенных обратно). Заверьте исправления подписью руководителя и печатью, а также укажите дату внесения исправлений в счет-фактуру. И не забудьте отдельно указать количество и стоимость возвращенных товаров. Это можно сделать, например, в самом низу счета-фактуры — под подписями уполномоченных лиц.

Поэтому сумма налога на прибыль в периоде первоначальной отгрузки товара будет завышена. И если товар возвращается по окончании квартала, то надо скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль (уменьшить доходы и расходы периода отгрузки). Для этого можно подать уточненную декларацию».

Возврат товара поставщику в налоге на прибыль

Хотя если вы укажете только сведения о возвращенных товарах (не исправляя данные об отгрузке), то ничего страшного не произойдет. Ведь именно эта информация важна для вычета НДС по возвращенным товарам. Данные о возвращенных товарах вам нужно вписать в книгу покупок. Далее на примере мы разберем, как это сделать. Лучше хранить исправленный счет-фактуру в журнале учета полученных счетов-фактур, а его копию вложить в журнал учета выставленных счетов-фактур. Пример. Внесение исправлений в счет-фактуру при возврате товара Условие ООО «Лютик» отгрузило 10 марта 2010 г. своему покупателю

D0%B1%D1%83%D1%85167.jpg» /%Реализацией товаров, работ или услуг организацией или ИП признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

Возврат товаров налог на прибыль

В соответствии со статьей 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

Содержание операции Дт Кт Признана задолженность передпокупателем за возвращенный товар 91-2 «Прочиерасходы» 62 «Расчетыс покупателямии заказчиками» Товар принят к учету в оценке,по которой ранее был списанпри продаже 41 «Товары» 91-1 «Прочиедоходы» Учтен НДС, предъявленныйпри возврате товара покупателемили отраженный в вашемкорректировочном счете-фактуре 19 «НДСпо приобретеннымценностям» 91-1 «Прочиедоходы» НДС по возвращенному товарупринят к вычету 68 «Расчетыпо налогами сборам», субсчет»Расчеты по НДС» 19 «НДСпо приобретеннымценностям» Возвращены деньги покупателю 62 «Расчетыс покупателямии заказчиками» 51 «Расчетныесчета» Учет возвращенных товаров у продавца-упрощенца Продавец-упрощенец, получив обратно свой товар, приходует его по стоимости, указанной в накладной от покупателя. Если покупатель — плательщик НДС, в накладной будет выделена сумма этого налога.

Возврат товара поставщику в налоге на прибыль

Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла к учету. Налог на Прибыль Возврат Товара Письмо Минфина N 03-03-06 D0%B1%D1%83%D1%85167.jpg» /%Реализацией товаров, работ или услуг организацией или ИП признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу на безвозмездной основе.

Последующее изменение собственника влечет налоговые последствия в виде признания операции по передаче товара реализацией. В целом завершение процедуры передачи товара, а соответственно процесса перехода прав собственности на него определяется по мере подписания первичных документов, подтверждающих соблюдение условий приемки-передачи товара.

Возврат товара поставщику налог на прибыль

В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт- Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, определенных в п.

Вопрос: Организация-покупатель вернула поставщику некачественный. По условиям договора право собственности на товар перешло к организации-покупателю, однако товар не был оплачен. Признается ли в целях налогообложения прибыли данный возврат товара реализацией?

Возврат товара поставщику налог на прибыль

ООО применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД по виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы». С поставщиком товаров заключен договор, на основании которого ООО вправе возвратить залежалый, не пользующийся спросом товар. На возврат ООО выписывает товарную накладную без НДС, указывая в основании «возврат по договору N.

Когда покупатель вообще отказался принять товар (полностью или частично), реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС. Надо скорректировать выручку от реализации — внести исправления в книгу продаж (составить дополнительный лист). Также нужно внести исправления в оба экземпляра первоначально выставленного счета-фактуры.

OptimalSolutionGroup юридическое бюро

Но лучше приложите усилия для получения счета-фактуры от покупателя, чтобы инспекторы не придрались к вычету НДС при возврате вам товаров. Нередко покупатели не хотят выписывать этот документ при возврате качественных товаров. В этих случаях вы вообще можете не принимать такой товар, пока не увидите желаемый документ — счет-фактуру. Если вы еще не вернули покупателю деньги за возвращенный товар, то проблем с получением счета-фактуры тоже быть не должно;

За базу можете взять форму № ТОРГ-12. НДС. Если компания применяет общий режим налогообложения, то еще выставьте продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). На основании этого документа поставщик ставит к вычету входной НДС со стоимости принятой назад продукции.

Возврат товара поставщику в налоге на прибыль

Вывод Контролирующие органы сформировали довольно четкое мнение, что продавцу делать с НДС при возврате товара, принятого на учет покупателем. И вам лучше руководствоваться именно им. Особенно это важно учитывать, когда продажа товара и его возврат приходятся на разные кварталы. Тем более что ВАС РФ признал порядок учета для целей НДС возвращенных товаров, рекомендуемый Минфином России, вполне соответствующим законодательству. Такой подход удобен — не надо ничего уточнять за прошлые периоды. А если у вас в периоде отгрузки была недоимка по НДС и, чтобы ее уменьшить, вы решите скорректировать базу по НДС в периоде продажи (уменьшив выручку от реализации и подав уточненку), может произойти следующее. Ваша уточненка может не пройти камеральную проверку в инспекции: налоговики могут отказать в возмещении налога. А спорить с ними придется уже в суде. Суды иногда поддерживают налогоплательщиков.

В этом случае по факту имеют место две сделки по реализации товаров: сначала поставщик продал товары покупателю, а потом покупатель продал эти же товары поставщику. И ничего сложного и «особенного» в этих сделках нет. Обеими сторонами они оформляются и отражаются в бухгалтерском и налоговом учете как обычная купля-продажа товаров. Покупатель-плательщик НДС при обратной реализации выписывает своему бывшему поставщику счет-фактуру на стоимость возвращаемых товаров, отражает этот счет-фактуру в своей книге продаж в составе выручки.

Возврат товара поставщику в налоге на прибыль

Торговые организации, являясь посредниками между производителем и потребителем, обычно не контролируют качество (комплектность) товаров, если они поступили в неповрежденной упаковке (таре) (п. 5 Инструкции, утвержденной постановлением Госарбитража при Совмине СССР от 25 апреля 1966 г. № П-7, п. 14 постановления ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18). Поэтому несоответствие товара требованиям по качеству (или другим условиям договора поставки) может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет.

В налоговом учете по налогу на прибыль эта сделка также отражается в составе доходов и расходов как реализация товаров. С возвратом же ситуация иная. Для покупателя возврат товара по причине того, что он не соответствует условиям договора, реализацией не является. В этой части договор поставки признается не исполненным (ведь поставщик по факту так и не поставил необходимый товар). Поэтому в бухгалтерском учете покупателя стоимость возвращенного товара отражается на счете 76.

Возврат товаров поставщику в 1с 8 3 налог на прибыль

НДС, учтенный по бракованным товарам; ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19– 36 000 руб. – сторнирован НДС по возвращенным товарам, ранее принятый к вычету. Если в договоре нет специальных условий, дата его расторжения – это день, когда покупатель заявил о возврате товара.