Вычет на имущество 1 или 2 миллиона

Если строительство либо приобретение жилья было оплачено в 2007 году или в предыдущих налоговых периодах, то есть до 1 января 2008 года, значит, указанные налоговые правоотношения возникли до 1 января 2008 года. Действие Закона № 224-ФЗ на них не распространяется, и основания для использования увеличенного имущественного налогового вычета или корректировки размера его остатка, переносимого на последующие налоговые периоды, отсутствуют.

Имущественный вычет – 2 миллиона

Федеральный закон от 26.11.2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внес изменения в абзац 13 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в части увеличения размера имущественного налогового вычета с 1 млн до 2 млн руб. при строительстве либо приобретении жилья. При этом пунктом 6 статьи 9 Закона № 224-ФЗ было установлено, что данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года, то есть в налоговом периоде, начавшемся с 1 января 2008 года.

Здесь доход за текущий год был учитываем, так как он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшится на полученную сумму. В примере вычет по предыдущим годам декларации – 700 тысяч рублей. Сумма, переходящая на следующий год, – 800 тысяч рублей. Следует запомнить условия данной задачи.

Как заполнить декларацию с учетом вычета по предыдущим годам

Простой пример уже был рассмотрен. Следует усложнить задачу и произвести расчет. Итак, куплена квартира стоимостью 3 миллиона рублей. Соответственно, можно воспользоваться имущественным вычетом в 2 миллиона рублей. В первый год, год покупки квартиры, зарплата покупателя составила 300 тысяч рублей. На следующий год он заработал 400 тысяч рублей. А еще через год его доход стал 500 тысяч рублей.

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2020 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример. Иваненко А. В. приобрел в 2013 году назад земельный участок с домом за 1 400 000 р. Согласно действовавшему на тот момент законодательству он имел право воспользоваться вычетом в размере фактически понесенных затрат, а именно 1.4 млн рублей (из 2 млн максимально возможных). 600 тысяч налоговой льготы остались «неосвоенными». Приобретая в будущем (после 01.01.14) другое жилье, он уже не сможет воспользоваться этой суммой для возврата НДФЛ. В итоге, Иваненко не дополучит от государства весьма крупную сумму — 78 тысяч рублей (600 000х13%=78 000).

Сколько раз можно подать декларацию на имущественный вычет

Согласно, изменениям в НК, вступившим в силу с 01.01.14, предоставляется на один или несколько объектов недвижимости в размере фактически осуществленных затрат, но не превышающих 2 000 000 (двух миллионов) рублей. На данное время это «предельный размер налогового вычета» по этому случаю.

Вдобавок, запрещается передавать право на имущественный вычет другому супругу, если один из супругов в полном объеме уже использовал его, К примеру, когда приобретал другое недвижимое имущество. В данном случае вычет в размере не более 2 миллионов рублей может быть предоставлен только второму супругу – об этом сказано в п.11 ст. 220 НК РФ.

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимого имущества супругами

Необходимо учесть, что если супруги приняли решение изменить первоначальный вариант распределения расходов (долю каждого) в целях получения имущественного вычета, то это можно сделать до того, как будет запущена процедура возврата излишне уплаченного дохода. Для этого понадобится обратиться в налоговый орган и представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ, и, если есть необходимость, заявление о том, как должны быть распределены обозначенные расходы. После того, как будет предоставлен имущественный вычет, его остаток муж и жена имеют право по-другому распределить между собой в последующих налоговых периодах лишь в части вновь понесенных расходов на погашение процентов по займу (кредиту). Об этом сказано в Письме Минфина России от 31.10.2020 № 03-04-07/71589 от 31.10.2020 № 03-04-07/71600.

Государство старается поддерживать своих граждан в вопросе приобретения или строительства ими собственного жилья. Такой поддержкой выступают налоговые послабления, которые нашли отражение в предоставлении имущественного налогового вычета. С начала 2014 года вводятся новые правила, по которым производится расчет налоговых льгот.

Имущественный налоговый вычет в 2014 году (изменения)

Если Вы приобрели или построили жилье в 2014 году, то при получении имущественного налогового вычета будут применяться новые правила. Так, если при покупке или строительстве недвижимости не удалось использовать имущественный вычет целиком (2 миллиона рублей), то оставшуюся его часть можно будет получить при следующей покупке. Действующее ранее положение не предусматривало повторного получения вычета.

Налоговым вычетом (далее НВ) именуются финансовые средства, которые государство возвращает физическому лицу при покупке им недвижимости. В данном случае в роли недвижимости у нас выступает квартира, а сумма финансовых средств, возвращаемых собственнику, составляет не менее 13%.

Вернем 13% от стоимости купленной квартиры в виде налогового вычета

Например, мы уже сделали расчет суммы налогового вычета при стоимости квартиры 1,5 млн. руб. Здесь собственнику полагается 156 тыс. руб. А так как НВ имеет максимальную сумму 260 000 рублей, то при приобретении второй недвижимости, собственник может вернуть обратно себе оставшиеся 104 тыс. руб.

Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» изменен порядок получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, который применяется к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года.

Имущественный вычет по новым правилам: 2 миллиона

Согласно новой редакции статьи 220 Налогового Кодекса Российской Федерации, если налогоплательщик при приобретении одного объекта недвижимости не использовал всю сумму имущественного налогового вычета в размере 2 миллионов рублей, он вправе получить его остаток при покупке (строительстве) другого объекта недвижимости. До 2014 года вычет предоставлялся только один раз, вне зависимости от того, использовал ли налогоплательщик сумму вычета полностью или нет.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Про имущественный вычет

В соответствии с абзацем шестнадцатым подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при приобретении жилья в строящемся доме для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику достаточно предоставить в налоговый орган акт о передаче квартиры.

1. Необходимо в срок до 30 апреля в года, следующего за годом, в котором была продана недвижимость, подать в Инспекцию по месту прописки или пребывания (в определённых законом случаях) декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Составить заявление о предоставлении налогового вычета.
3. Собрать документы, подтверждающие продажу недвижимости и её покупку, если налоговый вычет заявляется в сумме расходов на покупку.
4. Уплатить налог с учётом подтверждённого права на льготу.

Как при продаже квартиры получить налоговый вычет

Светин Д. А. в 2015 году продал приобретённую годом ранее квартиру. Реальная сумма сделки составила 3 955 700 р. Чтобы не уплачивать налог, Светин указал в договоре сумму в размере 950 000 р., а остальная часть денег была оформлена по расписке. Кадастровая стоимость составила 3 100 000 р. Несмотря на то что сумма по договору меньше фиксированного размера налогового вычета Светин должен будет отчислить государству подоходный налог в размере 282 100 р.