Содержание
- 1 Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках
- 2 Порядок учета командировочных расходов в 2020-2020 годах
- 3 Как отразить на 08 счете командировочные расходы
- 4 Командировочные расходы и проводки
- 5 Учитываем командировочные расходы грамотно и эффективно
- 6 Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета
- 7 Командировочные расходы и проводки
- 8 Проводки по командировочным и представительским расходам
- 9 Учет и налогообложение командировочных расходов
- 10 Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2020 году
- 11 Проводки по командировочным расходам
- 12 Особенности бухгалтерского учета расходов на командировку
- 13 Учет командировочных расходов
- 14 На каком счете учитываются командировочные расходы
- 15 Как отразить на 08 счете командировочные расходы
Помимо командировочных – на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные – на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма – 700 руб. в день, за границу – 2100 руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.
Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках
- приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. И. О. сотрудника, срок и назначение поездки (для выполнения служебного задания);
- письменного решения руководителя о поездке сотрудника в командировку на служебном или личном транспорте (если таковое принято).
Порядок учета командировочных расходов в 2020-2020 годах
Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 270 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 000 руб.
( НДС 1983 руб.), на использование общественного транспорта – 250 руб., представительские расходы – 3000 руб. Суточные выданы в размере 4200 руб. и командировочные, в размере 12 000 руб.
Как отразить на 08 счете командировочные расходы
Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя (ст. 166 ТК РФ). В основном это приказ о направлении в командировку, но может быть и иной документ. Форма не установлена, поэтому организация может установить свою форму документа, а может использовать унифицированную — № Т-9. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов. В этом же локальном акте необходимо установить размер суточных, можно установить лимит расходов на проживание, а также указать иные командировочные расходы.
Командировочные расходы и проводки
Работникам зачастую приходится отправляться в другие населённые пункты по служебной надобности. Такие поездки (командировки) предусмотрены законом (ст. 166 ТК РФ) и предполагают выполнение конкретных заданий. Понятие командировки не относится к наёмным работникам, у которых вид деятельности предполагает постоянную работу в дороге (водители междугородного транспорта, проводники и т. п.).
Учитываем командировочные расходы грамотно и эффективно
При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т-10, к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы (проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее).
Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета
За день выезда из России суточные надо выплачивать по нормам для проезда по заграничной территории, при возвращении – по нормам для внутрироссийских командировок (п. 18 Положения). Дата пересечения границы определяется по штампам в паспорте. Если работник уезжает и возвращается в один день, то суточные выплачиваются в размере 50% от нормы, установленной для командировки в это государство.
Командировочные расходы и проводки
Дата Счёт Дт Счёт Кт Сумма, руб. Описание проводки Документ-основание 09.12.2020 71 50 60 000,00 Выдача аванса на командировочные расходы КО-2 20.12.2020 26 71 15 000,00 Дорога Москва- Сухум Авансовый отчет 20.12.2020 26 71 6 000,00 Жилье 20.12.2020 26 71 14 600,00 Суточные 20.12.2020 26 71 10 000,00 Прочие расходы 20.12.2020 26 71 14 000,00 Дорога Сухум — Москва 20.12.2020 50 71 400,00 Возврат неизрасходованных денежных средств КО-1 31.12.2020 70 68 2 119,00 Удержан НДФЛ с командировочных расходов
Проводки по командировочным и представительским расходам
Вернувшись из командировки, работник заполняет авансовый отчет (типовая форма № АО-1, утв. постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет»), к которому прилагает документы, подтверждающие понесенные расходы (кассовые и товарные чеки, счета, квитанции, билеты и др.).
Учет и налогообложение командировочных расходов
Продолжительность командировки может быть от одного дня и до тех пор, пока не будет выполнена работником поставленная задача. Существующие нормативные документы на сегодняшний день никаким образом не ограничивают длительность командировки. При этом первый день командировки – это день выезда за пределы территории нахождения работодателя до 00.00 местного времени. Последний день командировки – это день возвращения до 00.00 местного времени. То есть если работник уехал 5 ноября в 23.00, а вернулся 7 ноября в час ночи, то длительность командировки принимается равной 3-м дням.
Оформление командировки: документы, расходы, проводки в 2020 году
Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя. С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой:
Проводки по командировочным расходам
Статья 168 Трудового кодекса РФ гарантирует компенсацию сотруднику следующих командировочных расходов:
- расходы по проезду;
- расходы по найму жилого помещения;
- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные)
- иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Отражение в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. В зависимости от цели командировки сумма расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отражается проводкой:
Особенности бухгалтерского учета расходов на командировку
- авиабилеты, железнодорожные билеты и иные проездные документы;
- договор аренды жилого помещения в месте рабочей поездке при отсутствии проездных документов;
- служебная записка или справка принимающей стороны;
- факт получения выплаты работником (РКО или платежное поручение банку);
- расчет суточных (бухгалтерская справка).
Учет командировочных расходов
По окончанию командировки, в течение трех дней работник обязан предоставить бухгалтеру авансовый отчет и приложить к нему все документы, подтверждающие факт оплаты расходов. Следует помнить, что работнику, не отчитавшемуся по ранее выданным авансам, денежные средства в подотчет не выдаются.
На каком счете учитываются командировочные расходы
И бухгалтерский учет командировочных расходов организацией-заказчиком в данном случае не ведётся, это будет являться оплатой услуг организации-исполнителя. В договоре желательно указать, что это возмещаемые расходы или переменная часть стоимости услуг, которая рассчитывается исходя из фактических затрат на командировку работников исполнителя, а также предусмотреть, надо ли предоставлять копии документов, и сроки. Оформление командировочных расходов необходимо заказчику только для проверки их стоимости, но не для отражения в бухгалтерском учете.