Может ли предприниматель получить налоговый вычет при покупке квартиры

Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем

ЕНВД возможно при определенных видах деятельности. В этих случаях налоговая ставка определяется формулой с применением коэффициента в зависимости от типа бизнеса. Предприниматель производит обязательные отчисления за своих сотрудников (в ПФР, ФСС, ФМС), однако от собственного подоходного налога бизнесмен также освобожден.

• претендент является резидентом РФ – то есть постоянно проживает на территории страны не менее 183 дней в год;
• ИП ведет деятельность по системе общего налогообложения (ОСНО). В этом случае бухгалтерский и налоговый учет проводится по сложной схеме, детально ранжируются доходы и расходы, платится НДС, осуществляются и другие процедуры, заложенные в систему. Также предприниматель уплачивает за собственную персону НДФЛ в установленном 13-процентном размере;
• спецрежимники возвратят часть стоимости квартиры, если параллельно с бизнесом они работают по найму или получают другой доход, попадающий под 13 % подоходных перечислений в бюджет. Исключение составляют дивидендные выплаты, которые, несмотря на взимание НДФЛ, в расчет налоговых вычетов не входят;
• при самостоятельном перечислении за себя налогов ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, предоставил налоговикам декларацию 3-НДФЛ с отражением исчисленного подоходного налога и предполагаемого возврата. Предпринимателям, получающим доход по трудовому или арендному договорам, дополнительно потребуется форма 2-НДФЛ.
• на купленную квартиру есть полный пакет документов: правоустанавливающие бумаги, подтверждения оплаты стоимости, акты передачи недвижимости, регистрации перехода права.
• объект зарегистрирован на предпринимателя или членов его семьи.

Может ли муж получить имущественный налоговый вычет за жену при покупке квартиры

• Имеет значение исключительно дата государственной регистрации права в ЕГРП, если дата покупки и дата выдачи свидетельства не совпадают, будут действовать новые правила.
• Если квартира куплена в строящемся доме, то используется год даты акта приема-передачи квартиры. Вам не придется торопиться с оформлением собственности на квартиру. Достаточно, чтобы строительство дома было окончено, а квартира была передана в постоянное пользование.

1. Основной вычет, относящийся к расходам на стоимость самой квартиры (в последние годы для него действует лимит в размере 2 млн. рублей);
2. Дополнительный вычет на погашение процентов по ипотеке (до 2014 года на его общую сумму не было ограничения, с 2014 года для него действует лимит в размере 3 млн. рублей).

Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

• самая крупная по закону сумма для использования налогового вычета – 2 миллиона рублей. Если квартира или какой-то другой объект недвижимости стоит дороже, то все, что выше 2 млн. руб. учитываться не будет;
• налог на доходы физических лиц составляет 13%, так что нетрудно подсчитать, что предельный размер налогового вычета (т.е. именно с 2 млн. руб.) будет равен 260 тыс. рублей. Стоит отметить, что возвращаться сумма налогового вычета может в какой угодно промежуток времени – в данном случае никаких ограничений нет;
• с начала 2014 года действует норма, по которой есть возможность получить налоговый вычет не с одной-единственной квартиры, а сразу с нескольких квартир или каких-либо иных недвижимых объектов. Главное — соблюдать требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. руб.
• можно включить в стоимость вычета расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи значится, что жилье приобретается без отделки;
• если недвижимость приобретается у близких родственников (родителей, братьев или сестер, собственных детей), право на налоговый вычет по ее приобретению утрачивается, поскольку в таком случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми физическими лицами ( п. 1 ст. 105.1 НК РФ);
• если недвижимость приобретена по ипотеке, то налоговый вычет производится еще и с оплаченных по ипотечному займу процентов. При этом в данном случае, учитывая проценты, вычет может производиться с суммы в 3 млн. рублей. Эта норма разработана в качестве меры дополнительной поддержки развития ипотечного рынка России.

Возможность получения вычета при покупке квартиры ИП

Пример: Прохоров А.Д. является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, платит налоги на доходы по ставке 6%. В 2020 году Прохоров А.Д. приобрел квартиру за 2,5 млн.рублей и обратился в налоговую инспекцию за предоставлением ему имущественного вычета. Налоговая инспекция в предоставлении вычета отказала в связи с тем, что у Прохорова А.Д. нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, на которые и предоставляется вычет.

Имущественный вычет при покупке жилья можно получить только в том случае, если человек официально работает и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, ст. 220 и 214.1 НК РФ). На другие ставки и виды налогов вычет не распространяется.

Может ли индивидуальный предприниматель получить имущественный вычет за покупку квартиры

Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 Кодекса.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросу предоставления имущественных налоговых вычетов индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

При покупке квартиры может ли индивидуальный предприниматель (ИП) получить имущественный налоговый вычет и как его оформить по закону

Отдельные спорные вопросы предоставления вычетов рассмотрены в рекомендательных письмах Минфина и решениях Верховного/Конституционного суда. Правовое регулирование в отношении совместной собственности супругов содержится в Семейном и Гражданском кодексах.

Российские налогоплательщики наделены правом на получение вычета в размере до 13% от суммы фактических затрат при приобретении своего жилья, но не более 2 млн.р. Распространяется данное послабление как на физлиц, так и имеющих статус индивидуального предпринимателя. Но в последнем случае нужно учесть ряд факторов: далеко не всем бизнесменам предоставлена такая возможность.

Может ли предприниматель получить налоговый вычет при покупке квартиры

В отношении недвижимости, предприниматели могут применять вычет при приобретении не только квартир, но и загородных домов и земельных участков. Также законодательством предусмотрена возможность получать вычет при строительстве загородных коттеджей, но только в том случае, если все затраты на оплату услуг рабочих, покупку материалов и т.п. могут быть документально доказаны, поэтому все квитанции, товарные и кассовые чеки, договоры нужно обязательно собирать и хранить. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок), налоговый вычет может быть распространен на средства, потраченные на ремонт и отделку покупаемой квартиры.

Ответ кроется в сути льготы. По смыслу имущественный вычет не что иное, как возврат части уплаченного в казну подоходного налога (НДФЛ) его плательщиками, а это граждане. Поскольку индивидуальный предприниматель сочетает в себе правовые признаки физического лица, претендовать на возврат налогов он может в этом качестве при соблюдении ряда условий.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которому уплачивает налог на доходы физических лиц.

Однако бывают ситуации, когда появляется возможность возместить суммы уплаченных налогов. Все они описаны в НК РФ и носят название «налоговые вычеты». Налоговый вычет — это право налогоплательщика возместить определенную сумму уплаченных налогов или освободиться от обязанности по их уплате.

Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Кроме того, продавая квартиру как ИП на УСН, человек будет обязан включить выручку с соответствующей продажи в налогооблагаемую базу. В случае, если до этого расходы на приобретение данной квартиры не использованы в целях оптимизации налога — их можно задействовать для уменьшения налога уже при продаже (но, опять же, в рамках одного и того же налогового периода).

Второй вариант правоотношений — при котором ИП оптимизирует налог на УСН, в принципе, имеет мало общего со схемой оформления имущественных вычетов гражданином. Расходы на покупку квартиры человеком в статусе ИП, однажды использованные в целях уменьшения налоговой базы по УСН, в дальнейшем не предполагают появления у предпринимателя каких-либо налоговых привилегий.

PRO новостройку 7 (499) 346-63-62 (Москва)

• они применяют во время работы ОСНО, по которому необходимо уплачивать НДФЛ не только за трудоустроенных у предпринимателя работников, но и за самого ИП;
• параллельно с предпринимательством гражданин официально работает в другой организации, где за него работодатель уплачивает НДФЛ, однако возврат из бюджета будет рассчитываться в зависимости от его заработной платы;
• у человека имеются иные доходы, с которых он уплачивает налог, а сюда относится сдача недвижимости в аренду, продажа имущества, например, квартиры или транспортного средства или другое.

• заблаговременно с начала года он имеет возможность перейти на ОСНО, по которому не существует препятствий в процессе получения вычета, а до конца года в ФНС подается соответствующее уведомление;
• произвести реорганизацию бизнеса, для чего закрывается ИП и открывается ООО, а директор компании непременно получает заработную плату, с которой взимается НДФЛ, поэтому получить выплату не составит труда;
• оформить полностью выплату на супругу, если она официально работает в какой-либо организации, поэтому получает доходы, облагаемые НДФЛ.