Предел по ндфл 2020 на детей для предоставления вычетов

Вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году: изменения, размеры и предоставление

1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
   • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
   • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
   • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.

Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

Как получить налоговый вычет на детей в 2020 году

• на Кристину (первый ребенок) вычетов нет, так как она уже достигла совершеннолетия;
• на Валентина (второй ребенок) – 1 400 * 12 = 16 800 рублей;
• на Софью (третий ребенок) — 3 000 *12 = 36 000 рублей;
• на Ивана (четвертый ребенок) — 3 000 * 12 = 36 000 рублей;
• на Варвару (пятый ребенок) — 3 000 * 5 = 15 000 рублей.

Но в феврале 2020 года Минфин опубликовал письмо (№ 03-04-06/4988 от 02.02.2020 г), в котором выражает мнение, что эти льготы не суммируются. И в то же время, в этом письме рекомендуется налоговым органам руководствоваться актами и письмами Арбитражного и Верховного суда. На практике работники бухгалтерии, столкнувшись с такой ситуацией, обычно консультируются в местной налоговой инспекции. И это логично, так как именно туда бухгалтер будет сдавать свои отчеты.

Предельная величина вычетов по НДФЛ на детей в 2020 году

Налоговым законодательством на размер каждого из видов вычетов установлено определенное ограничение. То есть налогоплательщик не может получить сумму большую, чем та, которая прописана в законодательстве в качестве максимально возможной. Поэтому прежде чем рассчитывать на какой-либо размер материальной компенсации за ребенка, убедитесь, не выходит ли он за рамки предельно допустимой суммы.

Для получения детского налогового вычета, в первую очередь, физическому лицу потребуется оформить такие документы, как декларация (заполненная согласно бланку 3-НДФЛ), справка со сведениями о доходах (выдается работодателем и заполняется по образцу 2-НДФЛ), заявление, содержащее просьбу о возврате НДФЛ и реквизиты банковской карты, а также сделать копию свидетельства о рождении.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 году

• свидетельство о рождении каждого ребенка;
• решение суда об усыновлении или органа опеки о передаче ребенка опекунам, акт об установлении отцовства (если актуально);
• справка из учебного заведения о том, что ребенок учится по очной форме (для учащихся старше 18 и младше 24 лет);
• медицинское заключение об инвалидности (если актуально);
• справка 2-НДФЛ с прошлого места работы (если работник трудится в организации не с начала года);
• заявление-отказ от получения вычета вторым родителем (в случае, если первый претендует на удвоенный размер льготы);
• справка из ЗАГСа № 25 о том, что данные об отце вносились в детское свидетельство о рождении со слов матери (для мам-одиночек), или №24, если в графе «отец» поставлен прочерк;
• свидетельство о браке, справка из ЖЭКа о совместном проживании, документ об уплате алиментов (если вычет оформляют новая жена или муж родителя);
• соглашение об алиментах, справка о совместном проживании из ЖЭКа (если родители ребенка не расписаны, то есть состоят в так называемом гражданском браке, но отец обозначен таковым в детском свидетельстве о рождении).

Оформить этот вид льготы по НДФЛ может любая семья, имеющая ребенка — родного, усыновленного, опекаемого. Вычет предполагает заявительную форму обращения за ним. Документы стоит подавать работодателю. Те, кто работает в нескольких местах одновременно, могут выбрать место обращения по своему усмотрению.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2020 в году

1. Предельная сумма исчисляется с начала 2020 года нарастающим итогом.
2. Если работница пришла в компанию не сначала года, при предоставлении ей вычетов, нужно учитывать ее зарплату на прежнем месте.
3. При вычислении предельного дохода учитываются все выплаты, облагаемые НДФЛ. Если была выплата, с которой подоходный уплачивается частично, то в предельную сумму включается только часть выплаты, подлежащая налогообложению.

Пример: Супружеская чета усыновила десятилетнего мальчика. В 2020 году оклад отца – 60 000 рублей, матери – 18 000 рублей. С 1 января 2020 года они оба написали заявление на детский вычет по НДФЛ. При этом доходы усыновителя-отца достигнут предельной суммы через 6 месяцев, поэтому он лишится права льготы. А усыновительнице-матери вычет будет представлен в течение всего 2020г., так как ее зарплата в совокупности не сможет достичь предела в 350 000 рублей.

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2020 году

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@).

Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

Налоговый вычет на ребенка в 2020

Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, представляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302 ).

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).

Предельная величина вычета по НДФЛ на детей: изменения 2020 года

Такая привилегия от государства, как налоговые льготы на детей дает возможность уменьшить налогооблагаемую базу именно по НДФЛ. Предоставляется он в виде выделения определенной суммы, которая освобождается от уплаты налога. В 2020-м данная сумма не претерпела никаких изменений в сравнении с предыдущими периодами. Рассчитывается она в зависимости от количества детей в семье:

Упомянем один нюанс, касающийся тех граждан, которые работают сразу в нескольких компаниях по совместительству. Они в 2020 году имеют право получить налоговые льготы на детей лишь у одного работодателя. Поэтому следует сделать выбор, к кому именно обращаться с заявлением.

Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

В связи с планами повышения демографической ситуации в стране Минфин рассматривает вариант увеличения налогового вычета для многодетных семей в 2020 году в 10 раз. Максимальная сумма, которая не будет облагаться налогом, составит 30 тыс. рублей. При учете того факта, что в российской глубинке многие граждане зарабатывают намного меньше указанного значения, для них это станет гарантией полного освобождения от налогов до достижения старшего чада совершеннолетия. Как ожидается, данная мера простимулирует рождаемость в регионах, улучшив тем самым демографическую обстановку в стане.

Важным нюансом является вычет на ребенка-инвалида в 2020 году, который производится путем сложения льготы с суммой обычного детского вычета согласно очередности рождения. К примеру, когда ребенок-инвалид становится вторым по счету пополнением в семействе, его родители могут рассчитывать на удержание из НДФЛ равное 13,4 тыс. рублей (значение получается путем сложения 1 400 рублей за первенца и 12 000 за ребенка-инвалида).

Вычеты на детей по ндфл в 2020 году до какой суммы предел

Предоставление стандартного вычета 3-му и каждому последующему ребенку происходит независимо от того, предоставляется ли вычет первому и/или второму ребенку. Поясним на примере: на двух старших детей в семье вычеты не положены в силу их возраста, а младшему нет 18 лет. Значит, на последнего ребенка должны давать налоговый вычет в размере 3000 рублей (письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).

• свидетельство о рождении или усыновлении;
• акт о назначении опекуна;
• свидетельство о браке (для супруга родителя);
• документ об обучении (если обучающемуся от 18 до 24 лет);
• документы, подтверждающие статус единственного родителя;
• подтверждение содержания (например, документы об уплате алиментов);
• справку об инвалидности.