Дополнительные дни по уходу за ребенком инвалидом облагаются ндфл

Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм оплаты работнику четырех дополнительных выходных дней в месяц для ухода за детьми-инвалидами (ст

Другая позиция сформулирована в письмах Минфина России и налоговых органов, выпущенных как до, так и после выхода указанного Постановления Президиума ВАС РФ. Она заключается в том, что такие выплаты облагаются НДФЛ, поскольку не предусмотрены в ст. 217 НК РФ. Есть работы авторов, подтверждающие данный подход.

В соответствии с п. 10 Разъяснений "О порядке предоставления и оплаты дополнительных выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами", утвержденных Постановлением Минтруда России и ФСС РФ от 04.04.2000 N 26/34, оплата вышеуказанных дополнительных выходных дней производится за счет средств ФСС РФ.

Облагается ли НДФЛ оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом

В соответствии со ст. 262 Трудового кодекса РФ одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста 18 лет по его письменному заявлению предоставляются 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. Оплата дополнительных выходных дней производится в размере и порядке, которые установлены федеральными законами.

До принятия соответствующих федеральных законов оплата каждого дополнительного выходного дня для ухода за детьми-инвалидами производится в размере дневного заработка за счет средств Фонда социального страхования РФ (Письмо Минтруда России и ФСС РФ от 05.04.2002 «О дополнительных оплачиваемых выходных днях для ухода за детьми-инвалидами», п. 10 Разъяснений Минтруда России, ФСС РФ от 04.04.2000 N N 3, 02-18/05-2256 (в ред. Постановления Минтруда России N 26, ФСС РФ N 40 от 15.04.2002) «О порядке предоставления и оплаты дополнительных выходных дней в месяц одному из работающих родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами»).

НДФЛ с дополнительного пособия по уходу за детьми-инвалидами

Статьей 262 Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по его письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка, который устанавливается федеральными законами.

Согласно п. 1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, имеющие характер государственных пособий. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Оплата дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами

Есть аргументы позволяющие не начислять страховые взносы с сумм оплаты дополнительных выходных дней. Такие выплаты носят характер государственной поддержки граждан, страховые взносы начисляются на выплаты и вознаграждения в рамках трудовых отношений. Однако, учитывая позицию в данном вопросе Минздравсоцразвития России, проверяющие вряд ли согласятся с таким подходом, и свою позицию придется отстаивать в суде.

Однако, учитывая позицию в данном вопросе, отраженную в письме Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784-19, проверяющие вряд ли согласятся с таким подходом. Поэтому если учреждение не начислит страховые взносы на сумму оплаты дополнительных выходных дней родителям детей-инвалидов, то отстаивать свою точку зрения ему, скорее всего, придется в суде.

Дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами

В соответствии с п. 10 Разъяснения Минтруда России и ФСС РФ от 04.04.2000 N 3/02-18/05-2256 при суммированном учете рабочего времени средний дневной заработок определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов, подлежащих оплате.

График рабочего времени составлен таким образом, что продолжительность рабочего времени за учетный период (квартал) не превышает нормальное число рабочих часов, однако в течение месяца, входящего в квартал, имеет отклонения от нормального числа рабочих часов в сторону увеличения либо уменьшения.

Комментарий к письму Фонда социального страхования Российской Федерации от N 02-02-01

*(2) Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

Пунктом 1 ст. 217 НК РФ определено, что не подлежат обложению НДФЛ следующие виды доходов физических лиц: государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Тема: Облагаются ли выплату по уходу за ребенком-инвалидом НДФЛ

"О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части уточнения перечня доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц)", в котором выкинули упомянутые ВАС "иные выплаты". проще говоря со следующего года рассматриваемые выплаты уже однозначно облагаются НДФЛ.

Оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом не будет облагаться НДФЛ , такую позицию высказал Высший арбитражный суд, который рассмотрел жалобу предприятия, выплатившего своему работнику компенсацию за дополнительные дни отдыха (предусмотренные по уходу за ребенком-инвалидом ).

Облагается ли НДФЛ оплата дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом

Согласно п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы физических лиц в виде государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации в соответствии с действующим законодательством.

В соответствии со ст. 262 Трудового кодекса РФ одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства до достижения ими возраста 18 лет по его письменному заявлению предоставляются 4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. Оплата дополнительных выходных дней производится в размере и порядке, которые установлены федеральными законами.

Пенсионный калькулятор

Пенсионный калькулятор 2020 года позволит также определить оптимальный размер трудового стажа, который понадобится, чтобы накопительная пенсия была как можно больше, а общий размер пенсии был оптимальным. Используя пенсионный калькулятор Минтруда, вы узнаете, как сделать так, чтобы получилась максимальная пенсия по старости в 2020 году в рублях.

• условная стоимость одного пенсионного коэффициента – в 2020 года она составляет 71,41 руб.;
• дополнительный пенсионный коэффициент за 30–45-летний стаж. По нему рассчитывается базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости в 2020 году. Коэффициент равен единице за каждый год трудового стажа от 35 до 45 лет для мужчин и от 30 до 40 лет для женщин;
• дополнительный пенсионный коэффициент за 40-летний стаж для мужчин и за 35-летний стаж для женщин. Он равен пяти и складывается с таким показателем, как фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии;
• пенсионные коэффициенты в период ухода за ребёнком. На каждого ребёнка официально выделяется по полтора года, засчитываемых в общий стаж. Пенсионный калькулятор на сайте ПФР начисляет коэффициенты в размере 1,8 для первого ребёнка, 3,6 – для второго, 5,4 – для третьего;
• коэффициент за каждый год срочной военной службы. Пенсионный калькулятор Пенсионного фонда начисляет за каждый год службы коэффициент в размере 1,8;
• собственно фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости в 2020 году, который составляет 4383 руб. 59 коп;
• МРОТ (минимальный размер оплаты труда), который един для всей РФ и который также учитывает пенсионный калькулятор на сайте ПФР. МРОТ 2020 года составляет 5965 рублей.;
• средний размер зарплаты граждан РФ в 2020 году – составляет 25760 руб.;
• максимальный размер зарплаты, который учитывает пенсионный калькулятор 2020, рассчитывая обложение обязательными страховыми взносами, составляет 59250 рублей в месяц, так что используется коэффициент в размере 2,3 к средней зарплате по стране;
• размер заработной платы, для которой учитывается обложение страховыми взносами пенсионный калькулятор: действующая формула учитывает сумму выше в 1,6 раз к средней зарплате по стране;
• период ожидаемой выплаты. Его пенсионный калькулятор ПФР учитывает, чтобы рассчитать трудовую пенсию по действующей формуле и накопительную часть пенсию по новой формуле, если после достижения пенсионного возраста нет трудового стажа. В случае необращения за назначением пенсии период составит 228 месяцев, или 19 лет;
• минимальная заработная плата, по которой будет учитывать начисление страховых взносов в размере 22% пенсионный калькулятор – действующая формула пока этого не учитывает. Минимальный размер равен двум МРОТ и составляет 11930 руб.;
• тариф уплачиваемых страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Пенсионный калькулятор Пенсионного фонда учитывает ставку в размере 22 %;
• средний размер пенсии по старости. С учетом того, сколько составляли минимальная и максимальная пенсия по старости в 2020 году в рублях, средняя сумма равна 10 645 руб.

СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД П О С Т А Н О В Л Е Н И Е 17АП-7296

4 4 Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы налогового органа и отзыва на нее, заслушав представителей сторон, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам. Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком; прибылью признается для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В силу ст.286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса. Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 настоящего Кодекса, подлежащей налогообложению. В силу п.1 ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Статьей 9 Федерального закона г. 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. При этом, согласно п. 3 ст. 1 указанного Закона, бухгалтерский учет формируется организациями на основании полной и достоверной информации. Согласно пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В силу п.3 ст.153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. В силу пунктов 1 и 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

1 1 СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД г. Пермь П О С Т А Н О В Л Е Н И Е 17АП-7296/2009-АК 11 сентября 2009 года Дело А /2009 Резолютивная часть постановления объявлена 08 сентября 2009 года. Постановление в полном объеме изготовлено 11 сентября 2009 года. Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Борзенковой И.В., судей Грибиниченко О.Г., Голубцова В.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем Келлер О.В., при участии: от заявителя ДООО «Ижевский радиозавод» — Косованова Е.Н., паспорт , доверенность 20 от г., Перевощикова М.В., паспорт , доверенность 19 от г.; от заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России 8 по Удмуртской Республике Шакирова Л.И., удостоверение УР , доверенность 4 от г.; рассмотрел в судебном заседании апелляционные жалобы сторон ДООО «Ижевский радиозавод» и Межрайонной ИФНС России 8 по Удмуртской Республике на решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 29 июня 2009 года по делу А /2009, принятое судьей Коковихиной Т.С. по заявлению ДООО «Ижевский радиозавод» к Межрайонной ИФНС России 8 по Удмуртской Республике о признании незаконным решения налогового органа в части, установил: ДООО «Ижевский радиозавод» (далее ДООО «ИРЗ») обратилось в Арбитражный суд Удмуртской Республики с заявлением о признании незаконным решения Межрайонной ИФНС России 8 по Удмуртской Республике от г /215дсп в части доначисления налога на