Содержание
- 1 Имущественный вычет при продаже квартиры в 2020 году изменения
- 2 Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году: изменения и разъяснения
- 3 Налоговые вычеты в 2020 году
- 4 Имущественный вычет в 2020 году
- 5 Нюансы применения имущественных вычетов по НДФЛ
- 6 Налоговый вычет при покупке квартиры — основные изменения в 2020 году
- 7 Особенности имущественного вычета: нюансы покупки квартиры
- 8 Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2020 году: изменения, разъяснения
- 9 Имущественный налоговый вычет в 2020 году
- 10 Имущественный вычет в 2020 и 2020 годах: какие внесены изменения
Имущественный вычет при продаже квартиры в 2020 году изменения
«Возврату подлежит 13% от суммы расходов, при этом государством регламентирована максимальная сумма приобретаемого имущества, с которой можно осуществить возврат — 2 млн руб.», – говорит Юлия Рыбалко. – Например, приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб.
По новому закону период владения в 3 года, при котором возможно освобождение от налога, установлен лишь для ряда ситуаций. Так могут не переживать за уплату в бюджет НДФЛ владельцы квартир и домов, получившие их:
- на правах дарения или в порядке наследования от родственников;
- по программе приватизации;
- по договору ренты с иждивением.
Мать, отец и двое детей владели квартирой в равных долях с 2009 года.
Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году: изменения и разъяснения
Так же разрешено получение вычета родителям за детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста, но являющимися собственниками. Главное ограничение состоит в том, что право на такую выплату имеют только родители, приобретающие и регистрирующие на своих детей жилье.
Инициаторами законопроекта стали коммунисты, которые в тесном сотрудничестве с единоросами внесли в Госдуму проект закона. Несмотря на то, что с момента принятия закона прошло полгода, дебаты все еще идут, так выявлено много положительных и отрицательных моментов.
Налоговые вычеты в 2020 году
В первом случае доход физического лица уменьшается на 3000 рублей в месяц (инвалиды Великой отечественной войны, ликвидаторы последствий атомных аварий и другие) и на 500 рублей (Герои СССР и России, кавалеры всех степеней ордена Славы, несовершеннолетние инвалиды детства и другие).
- С применением налогового вычета. Сначала посчитаем минимальную цену, за которую он должен был продать квартиру: 3 200 000 * 0,7 = 2 240 000 рублей — это та минимальная сумма, по которой ведется расчет налога. Поскольку Смирнов продал свою недвижимость за меньшую цену, то налог будет рассчитан с учетом кадастровой оценки: 2 240 000 – 1 000 000 = 1 240 000 * 0,13 = 161 200 рублей — это сумма налога, который надо заплатить.
- С зачетом ранее произведенных затрат на покупку этой квартиры. По этому варианту так же берется минимальная кадастровая стоимость: 2 240 000 – 2 500 000 = — 260 000 * 0,13 = 0,00 рублей. Налоговая база получилась отрицательная, поэтому налог равняется нулю.
Имущественный вычет в 2020 году
Если вы продали свое жилое имущество, принадлежащее вам менее 5 лет, льгота по уплате налога составит 1 миллион, на сделку с иной недвижимостью — 250 тысяч рублей. Воспользоваться имущественным вычетом, согласно действующему законодательству можно неограниченное количество раз.
Согласно п. 8 ст. 220 НК России орган ФНС выдаст вам уведомление для получения вычета через работодателя, указанного в заявлении. Этот способ дает возможность использовать имущественный налоговый вычет в 2020 году, не дожидаясь окончания налогового периода.
Нюансы применения имущественных вычетов по НДФЛ
Особенностью приобретения имущества по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК) является то, что член ЖСК, имеющий право на паенакопления, получает жилье в собственность только после полной оплаты паевых взносов. В НК РФ прямо не предусмотрена возможность получения имущественного вычета при приобретении жилья по договору с ЖСК. Однако в Письме ФНС от 14.03.2020 № БС-4-11/4127 указано, что член ЖСК имеет право на вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Причем, право на вычет возникает не с момента государственной регистрации, а при полной оплате паевого взноса и оформленного в соответствии с законодательством акта приема-передачи (Письмо ФНС от 11.04.2020 № БС-4-11/6879).
- статус налогового резидента РФ, то есть человек проживает более 183 дней в календарном году на территории России;
- приобретение либо строительство жилого имущества (дома, квартиры, комнаты или доли в них) на территории РФ;
- наличие доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Налоговый вычет при покупке квартиры — основные изменения в 2020 году
- Приобретение жилья за счет работодателя, с использованием сертификата на материнский (семейный) капитал и/или других государственных субсидий. Т.е., допускаются только личные сбережения.
- Приобретение жилья у так называемых аффилированных лиц – близких родственников, начальников и подчиненных.
Если говорить простыми словами, то налоговый вычет, в том числе и при приобретении жилья – это государственная льгота, предполагающая возвращение части суммы, внесенной в государственный бюджет в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Он является обязательным для всех граждан, которые имеют официальное место работы, его процентная ставка составляет 13%.
Особенности имущественного вычета: нюансы покупки квартиры
Это означает, если стоимость квартиры превышает 4 млн. рублей, то в сумме супруги могут получить 520 тысяч рублей. Если недвижимость куплена супругами, то средства распределяются ежегодно по соответствующему заявлению (если за один период вернуть деньги нельзя из-за недостаточности налогов).
- Суммы, уплаченной за недвижимость.
- Расходов на строительные, отделочные материалы (если речь идёт о квартирах и комнатах, то учитываются только отделочные материалы).
- Платы за выполнение строительных и отделочных работ, работ по проведению различных систем жизнеобеспечения (автономные источники электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализационных каналов относятся к жилому дому).
- Средств, направленных на разработку проектно-сметных документов и бумаг.
- Трат на погашение процентов по кредиту (к концу расчётного года).
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2020 году: изменения, разъяснения
Пример: недвижимость куплена в 2012 году за 1 000 0000 рублей по ДДУ, акт приема передачи подписан в 2013 году, за вычетом налогоплательщик обратился впервые в 2020 году. При оформлении вычета по данной недвижимости, права на вычет при покупке следующей не будет, так как имеет значение не год обращения за вычетом, а год, когда возникло право на налоговый вычет. В описанном случае право на вычет возникло в год подписания акта приема передачи.
Пример №2: По договору купли-продажи,заключенному в 2020 году, приобретена недвижимость. Собственность от 2020 года. Имущественный вычет в 2020 году оформляется за 2020 и 2020 годы
Имущественный налоговый вычет в 2020 году
Предположим, что гражданин в 2012 году купил квартиру и земельный участок. Квартира стоимостью 1 500 000 рублей, участок – 800 000 рублей. Вычет гражданин имеет право получить только по одному из объектов, выбрать по какому именно объекту вычет получить выгоднее решить он может сам. В нашем примере вычет выгоднее оформить по квартире, так как стоимость этого объекта выше. Предоставлен вычет будет только на сумму 1 500 000 рублей.
- Вычет рассчитывается исходя их 13% от цены приобретенного имущества, указанной в договоре, но не более 260 000 рублей. То есть, если недвижимость гражданин прибрел за 4 млн. рублей, имущественный вычет составит 260 000 рублей, если за 1,5 млн. рублей, то – 195 000 рублей.
- За один год гражданин может вернуть не более 13% от своего дохода за год. Доход при этом учитывают только тот, который облагается НДФЛ по ставке 13%.
Имущественный вычет в 2020 и 2020 годах: какие внесены изменения
Новая редакция закона не включает в себя положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретенный объект недвижимости между его совладельцами. Гражданам не придется делить вычет на общую долевую или общую совместную собственность, поскольку имущественный вычет предоставляется на человека, а не на объект недвижимости.
Можно. Но в данном случае размер вычета не превысит 600 000 руб. Если ФНС отказывает вам в получении имущественного вычета на данное жилье, то тем самым нарушается ваше право, так как ранее вы не пользовались вычетом по НДФЛ, который предусмотрен ФЗ «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991 № 1998-I. Для получения вычета вам также необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить все необходимые документы.