Имущественный вычет при покупке квартиры предоставляется

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц». Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 2020 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Вычеты при покупке квартиры

Довольно-таки сложным моментом являются ситуации, при которых квартира была приобретена в долевую собственность 2-х или более граждан. В таких случаях налоговый вычет распределяется пропорционально между всеми сособственниками (исходя из размера принадлежащих им долей в праве собственности на соответствующую квартиру).

Стоит указать, что предоставление имущественного вычета производится не только при покупке квартиры у другого лица, но и при приобретении квартир в строящихся и/или вновь построенных домах. Однако, в последнем случае, гражданин может получить вычет только после получения свидетельства о регистрации праве собственности на такое помещение. При отсутствии у налогоплательщика такого свидетельства право на вычет при покупке квартиры в Екатеринбурге не возникает.

Имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме предоставляется с момента подписания акта приема-передачи

С 1 января 2014 года налогоплательщики могут обращаться за получением имущественного вычета вплоть до полного его использования, независимо от количества приобретаемых объектов недвижимости. При этом имущественным вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн. рублей, может воспользоваться каждый совладелец квартиры. (Подробнее об этих и других изменениях в статью 220 НК РФ читайте в статье «Как в 2014 году изменятся правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ»).

Документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры (или иной документ о передаче объекта). Если акт получен до 1 января 2014 года, то вычет предоставляется по правилам, действующим до этой даты. При этом дата получения свидетельства о праве собственности значения не имеет. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 26.05.14 № 03-04-05/24997.

Налоговый вычет при покупке квартиры 2020: изменения

В современных условиях кризисной экономики большинству соотечественников при приобретении жилья не хватает собственных накоплений. Все чаще приходится прибегать к заемным средствам. В этой ситуации можно также воспользоваться вычетом (дополнительно к основному, предоставляемому в случае покупки) на сумму уплачиваемых по кредиту (займу) %-тов, но не более 3 000 000 рублей (т.обр., размер такой льготы не может превышать 390 000 руб., т.е. 13% от 3 000 000 руб.).

1. Он НЕ относится к налоговым резидентам России, т.е. проживает на ее территории менее 183 суток в году.
2. Он НЕ имеет доходов, с которых уплачивается НДФЛ (является безработным либо ИП, применяющим отличную от общей систему налогообложения, и при этом не имеет иных доходов).
3. Жилье куплено или построено за чужой счет — например, работодателя или государства (различные жилищные субсидии и госпрограммы, в т.ч. покупка с использованием средств маткапитала).
4. Сделка была оформлена между взаимозависимыми лицами (налоговое законодательство к ним относит супругов, мать, отца, детей, родных братьев и сестер (в т.ч. имеющих одного общего родителя), опекунов / попечителей и подопечных).

Предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Если у налогоплательщика, помимо основного места работы, имеются другие источники дохода (например работа по совместительству или доходы от предпринимательское деятельности, с которых он также платит налог на доходы физических лиц, он вправе получить имущественный вычет самостоятельно . При этом вычет предоставляется в отношении всех доходов, полученных в текущем году.

После этого работник предоставляет это уведомление в бухгалтерии своего предприятия. При этом работодатель предоставляет налоговый вычет своему работнику с начала года, а не с момента получения уведомления. Таким образом, все доходы налогоплательщика с начала года уменьшатся на сумму подтвержденных расходов, а с разницы считается НДФЛ в размере 13%. Излишне удержанную сумму работодатель перечисляет налогоплательщику .

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году: изменения и разъяснения

Так же разрешено получение вычета родителям за детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста, но являющимися собственниками. Главное ограничение состоит в том, что право на такую выплату имеют только родители, приобретающие и регистрирующие на своих детей жилье.

Инициаторами законопроекта стали коммунисты, которые в тесном сотрудничестве с единоросами внесли в Госдуму проект закона. Несмотря на то, что с момента принятия закона прошло полгода, дебаты все еще идут, так выявлено много положительных и отрицательных моментов.

Вопросы и ответы

Есть много ограничений на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры в 2013 году. Так, вы не имеете на него права если ранее вы им хоть раз в жизни пользовались или купили квартиру у ближайшего родственника. Мы уже очень подробно писали о том, как получить и оформить имущественный вычет при покупке квартиры в 2013 году (см. ссылку). По этой ссылке вы найдете порядок предоставления вычета, все ограничения на предоставление вычета, механизм его работы (на конкретных цифровых примерах), перечень всех документов для получения вычета и их образцы.

Прежде всего, отметим, что имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2013 году — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход при расчете налога. Купив недвижимость (квартиру, комнату, дом) вы получаете право на этот вычет. Он будет уменьшать ваши доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов (например, заработную плату). В результате государство будет обязано вам вернуть удержанный с вас налог на доходы (или с вас его не будут удерживать). Подробнее о том, что такое налоговый вычет смотрите по ссылке.

Как сотруднику предоставить имущественный вычет при покупке (строительстве) жилья

Имущественные вычеты при покупке (строительстве) жилья вправе предоставлять только работодатели (п. 8 ст. 220 НК РФ). А в случае заключения гражданско-правового договора признать заказчика работодателем нельзя (ст. 20 ТК РФ). Поэтому такая организация, хоть и является налоговым агентом по НДФЛ, не может предоставить имущественный вычет исполнителю гражданско-правового договора.

Вычет при приобретении жилья предоставляется сотруднику за весь год, в котором у него возникло соответствующее право, а не за период с момента подтверждения этого права налоговой инспекцией. Это следует из положений пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ и из формы уведомления, утвержденной приказом ФНС России от 14 января 2015 г. № ММВ-7-11/3.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)

Стоимость квартиры меньше 2 000 000 руб., следовательно, Казакова Т. О.сможет вернуть уплаченный НДФЛ со всей суммы покупки недвижимости. Вычетом можно воспользоваться по фактически произведенным затратам в сумме 1 100 000 руб. Общая сумма налога, которую ей выплатит налоговая инспекция за все года пользования имущественным вычетом, составит 1 100 000 × 0,13 (13%) = 143 000 руб.

В 2012 году сумма имущественного вычета составит 364 038,25 руб. Так как он не превышает 1 100 000 руб., то Татьяна Олеговна сможет вернуть из бюджета всю сумму уплаченного НДФЛ — 47 325 руб. Остаток имущественного вычета на следующие года составит 735 961,75 руб.

Вычет за покупку квартиры

Декларация сдается в инспекцию с оригиналом справки 2 НФДЛ, копиями документов, перечисленных в п.2. и заявлением на получение вычета при покупке квартиры. ФНС в течение 3 месяцев проверит ваши документы с декларацией, и только потом, если с ними все в порядке, вернет вам деньги.

Маленький нюанс: учитывая, что срок исполнения обращений граждан составляет не более 1 месяца, а камеральная проверка декларации — 3 месяца, ваше заявление на возврат ФНС может не принять при первичной подаче пакета документов на получение имущественного вычета. Поэтому, следите за сроками, и по истечении трех месяцев с даты подачи декларации, смело подавайте заявление на возврат!